Ste živnostník a všetky vaše minuloročné príjmy presiahli 1 968,68 eura? Musíte podať daňové priznanie a výhradne elektronicky. Daňová poradkyňa Ailina Hanková, konateľka účtovnej a ekonomickej kancelárie Logro, na názornom príklade upozorňuje na postup pri vypĺňaní daňového priznania. Posledný riadny termín je 31. marec 2020.

Príklad z praxe:
Ján Novák má založenú živnosť v stavebnej oblasti a má aj príjmy ako samostatne zárobkovo činná osoba, nie je platiteľom dane z pridanej hodnoty. Jeho manželka sa počas roku 2019 starala o ich 3-ročnú dcéru, poberala rodičovský príspevok, v auguste nastúpila na materskú a 23. 9. 2019 sa im narodil druhý syn. Od augusta 2019 poberá materské, ktoré bolo za obdobie od augusta 2019 do decembra 2019 celkovo 2 816,10 eura. Žiadny iný príjem v roku 2019 nemala. Vlani vo februári dostali hypotéku. Banke z nej zaplatili od februára do decembra 2019 úroky, celkovo 750 eur. Zvyšná suma splátok predstavovala istinu úveru. Začiatkom roka 2019 boli spoločne s manželkou a so staršou dcérkou deň v kúpeľoch. Za kúpeľné procedúry zaplatili za osobu 20 eur, za tri osoby spolu 60 eur. Náš živnostník predal vlani vozidlo, kúpil ho ešte v roku 2013 a do roku 2017 bolo zaradené do obchodného majetku, využíval ho na podnikanie. V rokoch 2013 až 2017 uplatňoval z tohto vozidla daňové odpisy ako svoje daňové výdavky. V roku 2018 ho z podnikania vyradil a v tom čase nemalo už žiadnu daňovú zostatkovú cenu. Potom ho využíval už len ako súkromné vozidlo pre potreby rodiny. V roku 2019 ho predal za 2 000 eur.

Sumár údajov vzorového živnostníka
– jeho zdaniteľné príjmy ako SZČO boli 21 000 eur
– bežné výdavky v rámci živnosti boli 10 311,21 eura
– na zdravotné poistenie zaplatil 798,42 eura
– na sociálne poistenie zaplatil 1 890,37 eura
– celkové výdavky na podnikanie boli spolu so zaplatenými odvodmi 13 000 eur (10 311,21 + 798,42 + 1 890,37)

Postup pri zdaňovaní
Počas roku 2019 viedol náš živnostník daňovú evidenciu. Rozhoduje sa, či si pri príjmoch z podnikania bude uplatňovať skutočné, alebo paušálne výdavky. Na uplatnenie paušálnych výdavkov má nárok len ten, kto aspoň časť zdaňovacieho obdobia nebol platiteľom DPH. Môžete si uplatniť 60 percent z dosiahnutých príjmov, maximálne 20 000 eur ročne. V paušálnych výdavkoch nie sú zahrnuté zaplatené odvody na sociálne a zdravotné poistenie, tie sa pripočítavajú do výšky výdavkov samostatne.

Skutočné verzus paušálne výdavky
1. Ak by si náš živnostník uplatnil skutočné výdavky, potom by výška jeho základu dane bola určená nasledovne:
– zdaniteľné príjmy: 21 000 eur
– daňové výdavky na prevádzku SZČO: 10 311,21 eura
– zaplatené odvody na zdravotné a sociálne poistenie spolu: 2 688,79 eura
– daňové výdavky spolu: 13 000 eur (10 311,21 + 2 688,79)
– základ dane pred uplatnením nezdaniteľných časti: 21 0000 – 13 000 = 8 000 eur
2. Ak sa rozhodne uplatniť paušálne výdavky, potom bude výška jeho základu dane určená nasledovne:
– zdaniteľné príjmy: 21 000 eur
– paušálne výdavky vo výške 60 % zo sumy 21 000 eur: 12 600 eur
– zaplatené odvody na zdravotné a sociálne poistenie spolu: 2 688,79 eura
– suma uplatnených výdavkov spolu: 15 288,78 eur (12 600 + 2 688,79)
– základ dane pred uplatnením nezdaniteľných častí: 21 000 – 15 288,78 = 5 711,21 eura

Registrácia a podnikanie
Ak ste vlani začali podnikať na živnosť, musíte sa najskôr zaregistrovať na portáli Finančnej správy. Ako fyzická osoba máte pri registrácii dve možnosti: 1. vyplnenie tlačiva a jeho podanie aj s potrebnými prílohami zvládnete sami alebo 2. splnomocníte účtovníčku alebo daňového poradcu, alebo aj inú elektronicky zdatnú osobu, ktorá to zvládne za vás. Registrácia sa robí dvomi spôsobmi. Prvým je registrácia s kvalifikovaným elektronickým podpisom (KEP) alebo s eID kartou, teda s občianskym preukazom s elektronickým čipom. V takom prípade nemusít...