Študent a daň z príjmov
Od septembra som študentom prvého ročníka vysokej školy. Chcel by som si privyrábať prácou na dohodu o brigádnickej činnosti. Zaujíma ma, aké odvody a dane budem musieť platiť z príjmu.
Študent je z pohľadu dane z príjmov rovnakým daňovníkom ako iná osoba poberajúca príjmy. Nemá žiadne výhody. Ak i študent platí životnú poistku alebo príspevky na účelové sporenie, prípadne aj na doplnkové dôchodkové sporenie, zo základu dane si môže odpočítať aj preukázateľne zaplatenú sumu, najviac však 398,33 eura.
Dôležité je, či podpíše vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej sumy zo základu dane. Ak ho nepodpíše, pri príjme mesačne rovnom a menšom ako 165,97 eura sa odpočítavajú povinné poistné a príspevky zamestnanca. Základ dane sa potom zdaní sadzbou 19 %. Vypočítanú zrážkovú daň môže študent považovať za daň vysporiadanú alebo sa môže rozhodnúť ju považovať za preddavok a zahrnúť ju do ročného zúčtovania, alebo do daňového priznania po skončení roka. Ak je príjem zo závislej činnosti mesačne v úhrne viac ako 165,97 eura, vytvorí sa zdaniteľný základ dane tak, že príjem sa zníži o povinné poistné a príspevky a vypočíta sa preddavok na daň bez uplatnenia nezdaniteľných súm podľa § 11 zákona o dani z príjmov.
Ak vyhlásenie na zdanenie príjmu podpíše, hrubé mesačné príjmy (do aj nad 165,97 eura) sa znížia o povinné poistné a príspevky, ktoré musí platiť zamestnanec. Čiastkový základ dane sa zníži o nezdaniteľnú mesačnú sumu 335,47 eura. Vypočítaný zdaniteľný príjem sa zaokrúhli na eurocent nadol a zdaní sa sadzbou 19 %. Vypočítaná daň je preddavok dane z príjmov fyzických osôb, ktorý sa môže znížiť o daňový bonus, ak je naň zákonný nárok.
Sústavná príprava na povolanie
Môj syn skončil v júni prvý stupeň vysokoškolského štúdia bakalárskymi skúškami. Od októbra pokračuje v magisterskom štúdiu. Mám nárok na daňový bonus? Čo sa považuje za sústavnú prípravu dieťaťa na povolanie v súvislosti s daňovým bonusom?
Nárok na daňový bonus máte aj cez prázdniny. Sústavná príprava na povolanie na účely uplatnenia daňového bonusu a na prídavky na deti je definovaná v § 4 zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa. Je jednou z podmienok tzv. nezaopatrenosti dieťaťa, ktorá vychádza z tohto zákona a v zmysle § 33 ods. 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov sa aplikuje aj na daňový bonus. Je to štúdium na strednej škole, okrem štúdia popri zamestnaní, kombinovaného štúdia a štúdia jednotlivých vyučovacích predmetov a na vysokej škole (prvý a druhý stupeň), okrem externého štúdia.
Ďalej je to štúdium alebo výučba, ak sú svojím rozsahom a úrovňou podľa rozhodnutia Ministerstva školstva SR postavené na úroveň uvedených druhov štúdia (ide o štúdium v zahraničí). Tieto rozhodnutia vydáva aj Stredisko na uznávanie dokladov o vzdelaní so sídlom v Bratislave.
Patria sem aj prípady opakovania ročníkov, ak celkovo štúdium neprekročí povolenú dĺžku. Za nezaopatrené dieťa sa nepovažuje dieťa, ktorého štúdium na vysokej škole podľa študijného programu presahuje štandardnú dĺžku v zmysle zákona o vysokých školách (§ 3 ods. 3 cit. zákona o prídavku na dieťa).