Rozdiely v daňovo-odvodovom zaťažení na Slovensku sú obrovské. A z roka na rok sú vyššie. Najviac platia zamestnanci spolu so svojimi zamestnávateľmi.
Pri priemernej hrubej mzde, teda pri mzde na úrovni 1 500 eur mesačne, je miera daňovo-odvodového zaťaženia zamestnanca na úrovni 44 percent.
Inými slovami, zamestnancovi zostane z ceny práce (čo je jeho hrubá mzda plus odvody zamestnávateľa) približne 56 percent v čistom.
Pred rokom sa zvyšovali zdravotné odvody o jedno percento. Tento rok nadštandardne zarábajúci zamestnanci a zamestnávatelia doplatia na ďalšie zvýšenie maximálnych vymeriavacích základov pri sociálnych odvodoch na 11-násobok priemernej mzdy.
Keďže nemocenské dávky a dávky v nezamestnanosti sa počítajú zo základu najviac vo výške dvojnásobku priemernej mzdy a do výpočtu dôchodku z prvého piliera sa zohľadnia odvody len do výšky trojnásobku priemernej mzdy, ide fakticky o ďalšie razantné zvýšenie dane nadštandardne zarábajúcich zamestnancov.
Na porovnanie, v Českej republike je vymeriavací základ zamestnanca najviac štvornásobok priemernej mzdy. Navyše, pri každom zamestnancovi sa postupne čoraz viac prejavuje efekt tichého dodatočného zdanenia spôsobeného pomalým zvyšovaním nezdaniteľných častí. A tí, čo si uplatňujú daňový bonus na deti, vedia, že väčšina z nich dostane na potomkov menej. Alebo vôbec nič.
Naproti tomu daňové zvýhodnenia zostali živnostníkom a ďalším samostatne podnikajúcim fyzickým osobám. Áno, aj im sa vlani zvýšili zdravotné odvody, aj im prekáža pomalé zvyšovanie nezdaniteľných častí. A trápi ich každoročné zvyšovanie minimálnych odvodov.
Čo je podstatné, zachovali sa im paušálne výdavky, a tak pri dobre optimalizovanom príjme je miera ich daňovo-odvodového zaťaženia na úrovni 15 percent – s kompletnými odvodmi, s nemocenským, dôchodkovým i so zdravotným poistením.
A kto má ako SZČO tržby nad 30-tisíc eur ročne, môže zvážiť založenie s. r. o., pri ktorej má od roku 2025 pri obrate do 100-tisíc eur ročne výsledné daňové zaťaženie (daň PO plus daň z dividend) v zloženej výške 16,3 percenta.
Navyše, od roka 2025 budú mať SZČO výrazne výhodnejší výpočet daňového bonusu na deti. Zaplatiť štátu a do poisťovní okolo 15 percent z príjmu, s tým sa dá žiť...
Rozdiely medzi daňovo-odvodovým zaťažením na úrovni 15 percent, ktoré majú šikovné SZČO či majitelia s. r. o –, a na úrovni vyše 40 percent, ktoré sa týka zamestnancov a ich zamestnávateľov – sú obrovské. Nuž, dočítajte a konečne si aj vy tú živnosť založte...