Výnos z podielových listov
Na nášho syna, žiaka základnej školy, sme uzavreli v roku 2005 zmluvu o investovaní do jedného z otvorených podielových fondov pôsobiacich na Slovensku. Na tejto zmluve o investovaní sme uvedení a podpísaní ako zákonní zástupcovia ja a moja manželka. V roku 2005 syn vybral výnos vo výške 51 000 Sk. Má syn podať daňové priznanie mnou, respektíve manželkou podpísané? Akú nezdaniteľnú sumu si môže syn odpočítať?
-- Výnos z podielových listov plynúci zo zdrojov na území SR by mal byť zdanený podľa § 43 odsek 3 písm. b) zákona 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, tento výnos by mal byť zdanený zrážkou u toho, kto ho vypláca. Potom nie je potrebné podávať daňové priznanie.
Avšak, môžete sa rozhodnúť, že ako zákonný zástupca podáte za svojho syna daňové priznanie typu B, kde uvediete tento príjem ako príjem v zmysle § 7 odsek 1 písm. a) (riadok 1 tabuľky č. 2 , VII oddielu -- výpočet základu dane z príjmov z kapitálového majetku -- § 7) a zrazenú daň budete považovať za preddavok na dani. Pri uplatnení nezdaniteľnej sumy vo výške 87 936 Sk vám vznikne preplatok na dani, ktorý vám na základe žiadosti (je súčasťou daňového priznania) príslušný daňový úrad vráti za predpokladu, že je väčší ako 100 Sk.
Váš syn má nárok len na uplatnenie nezdaniteľnej sumy podľa § 11 odsek 1 písm. a), t. j. 19,2-násobok životného minima, ktorý predstavuje sumu 87 936 Sk. Sumu 5- násobok životného minima, ktorú vymedzuje ustanovenie § 8 odsek 1 písm. h) zákona si váš syn nemôže uplatniť, pretože táto suma sa týka iného druhu príjmov. Napríklad príjmu z prevodu opcií, príjem z prevodu cenných papierov. Vy však vo svojej otázke uvádzate príjem, ktorý je charakterizovaný ako výnos z podielových listov, to znamená výnos z cenných papierov.
Dividenda a dane
Okrem platu mám len jediný iný príjem ročne -- jednu 24-tisícovú dividendu (som akcionár banky), ktorá nie je zdanená. Preto si daňové priznanie robím sám. Neviem, či sa aj na mňa vzťahuje paragraf, že ak úhrn príjmov je vyšší ako päťnásobok sumy životného minima (22 900 Sk), tak daň mám zaplatiť len zo sumy presahujúcej 22 900 Sk
( 24 000 -- 22 900 = 1 100 Sk ) teda, zo sumy 1 100 Sk. Alebo sa tento paragraf na mňa nevzťahuje (ako akcionára -- poberateľa dividendy) a daň musím zaplatiť z celej sumy 24-tisíc korún? Doteraz som tak robil.
-- S účinnosťou od 1. januára 2004 podiel na zisku (dividenda), t. j. výnos (zisk) z akcií podľa ustanovenia § 3 odsek 2 písm. c) zákona 595 /2003 Z. z. o dani z príjmov nie je predmetom dane, to znamená, že nemáte povinnosť podať daňové priznanie.
StoryEditor