V diskusiách o chystanej dôchodkovej reforme sa na škodu veci málo hovorí o treťom pilieri penzijného systému -- dobrovoľnom doplnkovom dôchodkovom poistení. Doterajšia prax aj poznanie o fungovaní doplnkového poistenia v zahraničí pritom poskytujú dosť podnetov na zmeny, ktoré by bolo treba urobiť, aby sa stalo toto poistenie príťažlivejšie pre občanov.
Nasledujúci prehľad je krátkym zhrnutím dôležitých charakteristík troch pilierov pripravovaného dôchodkového systému, súčasného doplnkového dôchodkového poistenia v SR a načrtnutie zmien, ktoré by mohli toto poistenie zatraktívniť.
Piliere pripravovaného systému:
1. dôchodkový pilier: Priebežný systém vyplácania starobných dôchodkov na princípe "súčasní pracujúci financujú dôchodky súčasným dôchodcom".
2. dôchodkový pilier: Kapitalizačné účty pracujúcich spravované silnými nadnárodnými spoločnosťami pod prísnou kontrolou štátu (naštartovanie tohto systému je naplánované na rok 2004).
3. dôchodkový pilier: Doplnkové dôchodkové poisťovne (DDP), respektíve po ich transformácii penzijné správcovské spoločnosti.
Výhody a nevýhody DDP:
Výhody:
a) dobrovoľné príspevky zamestnanca až do výšky 2 000 Sk mesačne (max. 10 % základu dane z príjmu fyzickej osoby) znižujú základ na výpočet dane,
b) mesačné príspevky zamestnávateľa určené zamestnancom na DDP sú oslobodené od dane z príjmu zamestnanca a zároveň znižujú daňový základ zamestnávateľa.
Nevýhody:
a) relatívne nízke zhodnotenie akumulovaných finančných prostriedkov,
b) veľký rozdiel medzi hrubými výnosmi DDP a čistými výnosmi pripisovanými na účty poistencov,
c) plnenie DDP poistencovi po vzniku nároku na dávky DDP sa zdaňuje vo výške 10 % z každej dávky. (Dlhodobé vklady obyvateľstva so splatnosťou tri a viac rokov sú pritom zdaňované iba 5-percentnou zrážkovou daňou.) V prípade DDP sa zdaňuje aj samotná istina (vklady poistenca a príspevky jeho zamestnávateľa), preto oslobodenie od dane z príjmu má v skutočnosti iba charakter odloženej dane z príjmu,
d) nedokonalý kontrolný systém nakladania so spravovanými zdrojmi (je známy prípad straty jednej z DDP z dôvodu zriadenia termínovaného vkladu v banke, ktorá skrachovala),
e) spôsob výpočtu výnosov pripisovaných na osobné účty poistencov nezohľadňuje časové rozlíšenie peňazí vkladaných v jednotlivých mesiacoch kalendárneho roka.
Potrebné zmeny v systéme DDP:
a) transformácia DDP na penzijné správcovské spoločnosti,
b) presun kontroly z ministerstva práce na Úrad pre finančný trh alebo ministerstvo financií,
c) zákonom určená minimálna ročná percentuálna výška zhodnotenia spravovaných vkladov jednotlivých poistencov (napr. 3,5 % ročne),
d) zákonom ohraničiť maximálnu výšku poplatkov za vedenie účtov a možný spôsob ich valorizácie,
e) oslobodiť výplatu dávok DDP od dane z príjmu (t. č. 10 %), pretože v zahraničí produkty životného poistenia a penzijného poistenia so splatnosťou nad 10 rokov sú od dane oslobodené.