Pri podielových fondoch klient získava dva druhy výnosov. Prvým je zisk z držby, ktorý fond dosahuje najmä z investícií do cenných papierov a vkladových účtov. Uvedený príjem sa zdaňuje zrážkovou 19-percentnou daňou, ktorú za podielnika odvádza správcovská spoločnosť. Preto si s ním investor už nemusí robiť ťažkú hlavu.
Druhý príjem z investície do fondov tvorí kladný rozdiel medzi predajnou cenou podielov v čase ich kúpy a cenou pri ich predaji. Uvedený zisk si už klient musí zdaňovať sám. Správcovské spoločnosti klientov väčšinou informujú, že daňovník nemusí podávať daňové priznanie a zdaňovať výnos z predaja podielov v prípade, že nepresiahne sumu päťnásobku životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia (v roku 2004 to bolo 21 050 korún, za rok 2005 ide o sumu 22 900 korún). Nie je to však úplne presné. Platí to iba v prípade, že klient nemal žiadne ďalšie príjmy napríklad z príležitostnej poľnohospodárskej činnosti, príležitostného prenájmu hnuteľných vecí či prenájmu nehnuteľností alebo prevodu opcií, podielu na spoločnosti s ručením obmedzeným, komanditnej spoločnosti či členských práv družstva. Podľa § 9 ods. 1 písm. h) zákona o dani z príjmov je totiž príjem od dane oslobodený, ak úhrn príjmov vymedzených spomínaným paragrafom znížený o výdavky nepresiahne v zdaňovacom období päťnásobok životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia.
Za rok 2004 si podielnik musí zdaniť celú sumu príjmov znížených o výdavky, ak presiahne sumu päťnásobku životného minima. Možnosť znížiť si uvedené príjmy o sumu päťnásobku životného minima (v roku 2005 ide o sumu 22 900 korún) prináša až novela zákona o dani z príjmov platná od 1. januára 2005, teda ju daňovníci budú môcť využiť až za zdaňovacie obdobie 2005.
Iná situácia nastáva, ak človek predá podiely vo fonde, ktoré kúpil do 31. decembra 2003. V takom prípade platí, že fyzická osoba, ktorá nepodniká, nemusí zdaniť zisk z predaja podielových listov, ak ich vlastnila dlhšie ako tri roky. Ak ste boli držiteľom podielov kratšie, výnos z vrátenia podielov sa nezdaní, ak neprevýši hodnotu 50 000 korún za jeden rok.
StoryEditor