V tlačive daňového priznania fyzických osôb typu B pani Jana vyplní osobné údaje do hlavičky v I. oddiele paličkovým písmom. Keďže podáva daňové priznanie sama za seba, II. oddiel vynecháva. V oddiele III vynechá riadok 29 a 30, pretože nebola v roku 2005 poberateľom starobného alebo predčasného starobného dôchodku zo sociálneho poistenia, alebo dôchodku zo zahraničného poistenia rovnakého druhu, prípadne výsluhového dôchodku podľa zákona o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov. A neboli jej uvedené dávky priznané ani spätne k začiatku zdaňovacieho obdobia 2005.
Zároveň nevyplňuje ani riadok 31, lebo jej manžel, ktorý s ňou žije v spoločnej domácnosti, mal vlani vlastné príjmy vyššie ako je 19,2-násobok životného minima stanovenému k 1. januáru zdaňovacieho obdobia, teda sumu 87 936 korún za rok 2005.
Daňový bonus
V IV. oddiele a riadku 32 nesmie pani Jana zabudnúť vyplniť údaje o svojej dcére, na ktorú si uplatňuje daňový bonus. Môže tak urobiť, pretože si na spoločnú dcéru neuplatnil daňový bonus už jej manžel. Uvádza rodné číslo potomka a počet mesiacov, za ktoré si daňový bonus uplatňuje. Ak by sa dcéra narodila počas roka, mohla by si daňovníčka uplatniť daňový bonus už v mesiaci, v ktorom prišla na svet.
Príjmy zo závislej činnosti
V oddiele V a riadku 33 pani Jana uvedie úhrn príjmov od všetkých zamestnávateľov za minulý rok na základe potvrdení o príjmoch, ktoré jej vydali. Kópie potvrdení o príjmoch sa zároveň stávajú povinnou prílohou daňového priznania. Pri 130-tisíc korunách (26-tisíc mesačne krát päť mesiacov) od prvého zamestnávateľa a 255 500 korunách od druhej firmy (32 000 základná mzda plus 4 000 korún za auto mesačne krát sedem mesiacov) je to 385 500 korún.
Úhrn povinného poistného v riadku 34 predstavuje 44 520 korún (16 460 Sk od prvého a 28 060 Sk od druhého zamestnávateľa). Základ dane z príjmov zo závislej činnosti vytvorí rozdiel riadkov 33 a 34, čo je 340 980 korún. Túto sumu zaznačí do riadku 35.
Príjmy z podnikania a prenájmu
Nasleduje oddiel VI a výpočet základu dane z príjmov z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti a z prenájmu (podľa § 6 zákona o dani z príjmov). Pani Jana si vlani vybavila licenciu na sprostredkovania zmlúv starobného dôchodkového sporenia pre jednu z dôchodkových správcovských spoločností. Spolu získala 10 klientov, za ktoré jej DSS-ka vyplatila províziu 30 000 korún. Príjem 30-tisíc korún vpíše do oddielu VI riadku 8 stĺpca 1 tabuľky č. 1. S dosiahnutím týchto príjmov však mala aj výdavky. Ak by sa rozhodla uplatniť si skutočné výdavky, musela by byť účtovnou jednotkou a pri jednoduchom účtovníctve predložiť aj výkazy o príjmoch a výdavkoch a výkazy o majetku a záväzkoch. Výhodnejšie pre ňu, aj z finančného hľadiska, je uplatniť si 25--percentné paušálne výdavky 7 500 korún. Jej reálne výdavky totiž dosiahli 5 500 korún. Sumu 7 500 korún uvádza v oddiele VI do riadku 8 stĺpca 2 tabuľky č. 1. Zaškrtne aj uplatnenie výdavkov percentom z príjmov pod riadkom 11. Príjmy a výdavky podľa § 6 prepíše aj do riadku 11 tabuľky č. 1 a riadkov 36 a 37. Keďže žiadne ďalšie príjmy z podnikania ani prenájmu pani Jana nemala, ide o sumy 30 000 a 7 500 korún. Čiastkový základ dane z oddielu VI predstavuje 22 500 korún (30 000 mínus 7 500 korún) a daňovníčka ho vpisuje do riadku 38 a 42. Riadky 39 až 41 a 43 vynecháva.
Príjmy z kapitálového majetku
Pani Jana mala v banke vlani uložených 100-tisíc korún. Banka jej na konci roka pripísala 1 620 korún. Ide o čistý úrok, z ktorého už finančná inštitúcia zrazila daň 19 percent podľa § 43 zákona o dani z príjmov. Tento príjem preto daňovníčka do daňového priznania uvádzať nemusí.
Daňovníčka si zároveň z banky požičala 200-tisíc korún prostredníctvom spotrebného úveru na nákup zariadenia bytu. Ani tento príjem však do daňového priznania neuvádza. Úvery a pôžičky totiž nie sú predmetom dane z príjmov (§ 3 ods. 2 písm. b)). Žiadne ďalšie príjmy z kapitálového majetku daňovníčka nemala, preto celý oddiel VII a riadky 44 až 46 vynecháva.
Ostatné príjmy
Pani Jana vlani predala svoje štvorročné auto za 220-tisíc korún, ktoré pôvodne kúpila za 500-tisíc korún. Keďže nejde o hnuteľnú vec, ktorá bola zahrnutá do obchodného majetku, je tento príjem od dane oslobodený (§ 9, ods. 1, písm. d)). Do daňového priznania ho teda neuvádza. Ak mala daňovníčka napísané na firmu, bol by príjem z jeho predaja oslobodený od dane až po piatich rokov od jeho vyradenia z obchodného majetku.
Na druhej strane ale pani Jana v roku 2005 predala garáž za 350-tisíc korún, ktorú kúpila ešte len v roku 2003 za 250-tisíc, čím nespĺňa podmienky oslobodenia. Takýto príjem by mala od dane oslobodený, ak by garáž vlastnila minimálne päť rokov (§ 9 ods. 1 písm. b)). Dosiahnutý príjem uvádza do VIII. oddielu tabuľky č. 3 riadku 2 a stĺpca 1. Sumu, ktorú pani Jana zaplatila za nadobudnutie garáže (250-tisíc korún), si môže odpočítať ako výdavok, ktorú zapíše do stĺpca 2 riadku 2 tabuľky č. 3. Okrem výdavkov, ktoré vyplatila za nadobudnutie nehnuteľnosti, by si mohla uplatniť aj ďalšie výdavky. Napríklad tie, ktoré mala s vypracovaním znaleckého posudku.
Pani Jana za získané peniaze z predaja garáže investovala do podielových fondov, pričom podiely vlastní doteraz. Nákup podielov do daňového priznania však neuvádza. Základ dane z ostatných príjmov (podľa § 8) si teda vypočíta len z príjmov a výdavkov súvisiacich s predajom garáže. Sumy 350-tisíc a 250-tisíc korún prepíše aj do riadku 11 stĺpcov 1 a 2 tabuľky č. 3 oddielu VIII. Zároveň ich prepíše aj do riadkov 47 a 48. Ich rozdiel tvorí čiastkový základ dane 100-tisíc korún, ktorý uvedie do riadku 49.
Výpočet základu dane
Daňovníčka si odpočet daňovej straty neuplatňuje, preto riadky 50 až 57 v oddiele IX preskočí. Do riadku 58 prepíše čiastkový základ dane zo závislej činnosti uvedený v riadku 35, teda 340 980 korún. Príjmy získané z podnikania a prenájmu (podľa § 6) znížené o výdavky z riadku 42 uvedie aj do riadku 59. Príjmy z kapitálového majetku pani Jana nemala, preto riadok 60 vynecháva. Do riadku 61 zaznačí sumu 100-tisíc korún, čo je čiastkový základ dane z ostatných príjmov (§ 8) uvedený aj v riadku 49. V riadku 62 spočíta čiastkové základy dane z riadkov 59 a 61. Sumu 122 500 korún prepíše aj do riadkov 64, 66 a 67. Riadky 63 a 65, ktoré súvisia s uplatnením daňovej straty, vynecháva. Základ dane 463 480 korún tvorí súčet súm z riadku 58 a 67. Pani Jana ho zapíše do riadku 68 a 69.
Odpočítateľné položky
Nasleduje výpočet zníženia základu dane podľa § 11 zákona o dani z príjmov. Podľa uvedeného ustanovenia má pani Jana právo odpočítať si zo základu dane 19,2-násobok životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia. Za rok 2005 ide o sumu 87 936 korún (riadok 70). Nezdaniteľnú časť základu dane na manžela si daňovníčka neuplatňuje, pretože jeho vlastné príjmy za uplynulý rok presiahli 19,2-násobok životného minima. Riadok 71 teda nevyplňuje.
Daňovníčka si v zdaňovacom období 2005 zaplatila poistné na investičné životné poistenie spolu 12-tisíc korún. Keďže je poistná zmluva uzatvorená na viac ako 10 rokov a nasporené peniaze jej poisťovňa vyplatí až po dovŕšení 55. roku života, má nárok odpočítať si zaplatené príspevky zo základu dane do 12-tisíc korún. Uvedie to v riadku 74 a prepíše aj do riadku 75. Na iné formy účelového sporenia si neprispievala, preto riadky 72 a 73 vynecháva. Odpočítateľné položky tvoria spolu 99 936 korún (87 936 z riadku 70 plus 12 000 z riadku 75). Sumu zaznačí do riadku 76. Základ dane znížení o odpočítateľné položky (363 544 korún) vpíše do riadku 77.
Výpočet dane
Zo základu dane (riadok 77) pani Jana vypočíta 19-percentnú daň, čo v jej prípade vychádza na 69 073,36 koruny. Po zaokrúhlení na celé koruny nadol daňovú povinnosť uvedie do riadku 78. Príjmy zo zahraničia daňovníčka nemala, preto riadky 79 až 86 vynecháva a sumu 69 073 korún zapíše aj do riadkov 87 a 88. U oboch zamestnávateľov si počas roka uplatňovala daňový bonus na jedno dieťa, pričom obe firmy jej ho vyplatili v správnej výške spolu 5 000 korún (riadok 89 a 91). Daňová povinnosť znížená o daňový bonus (64 073 korún) sa uvádza do riadku 90. Táto suma je v daňovom priznaní potrebná v prípade, že by sa daňovníčka rozhodla darovať niektorej z organizácií, ktoré spĺňajú podmienky zákona o dani z príjmov, dve percentá zo svojich zaplatených daní. Riadky 92 až 95 vynecháva. Obaja zamestnávatelia, u ktorých počas zdaňovacieho obdobia 2005 pracovala, daňovníčke zrazili na preddavkoch na daň z príjmu (podľa § 35) spolu 48 076 korún (riadok 96).
Preplatok alebo nedoplatok
Pani Jana neplatila preddavok na zabezpečenie dane podľa § 44 ani podľa § 34 zákona o dani z príjmov. Preto riadky 97 a 98 vynecháva. Nasleduje výpočet preplatku alebo nedoplatku dane. Keďže jej zamestnávatelia vypočítali aj vyplatili daňový bonus v správnej výške, stačí, ak od vypočítanej daňovej povinnosti z riadku 88 odpočíta zrazený preddavok z riadku 96. Kladnú sumu 20 997 zapíše do riadku 99. Ide o daň za zdaňovacie obdobie 2005, ktorú musí do 31. marca 2006 uhradiť. Ak by pani Jane vyšla záporná suma, bol by to preplatok na dani z príjmov, ktorý by uviedla do riadku 100. Takto však necháva riadky 100 a 101 nevyplnené.
Oddiel XI pani Jana vynecháva, pretože nejde o dodatočné daňové priznanie. Oddiel XII. daňovníčka vypĺňa iba v prípade, že chce poskytnúť dve percentá zo zaplatenej dane niektorej z neziskových organizácií alebo niektorému občianskemu zrušeniu podľa § 50 zákona o dani z príjmov. Pri výpočte darovaného príspevku by pritom vychádzala z riadku 90, teda daňovej povinnosti zníženej o uplatnený daňový bonus na dieťa. V oddiele XIII ešte uvedie počet príloh daňového priznania, dátum a tlačivo podpíše.