Pri ekonomických debatách politikov sa, často demagogicky, narába s percentuálnou výškou daní. Podstatne dôležitejší ako samotné percento sadzby však býva základ (príjmy znížené o výdavky), z ktorého sa daň počíta. Čím je vyšší, tým viac človek zaplatí. Aby bola finančná povinnosť daňovníka nižšia, môže si podľa zákona o dani z príjmov znížiť základ dane o niekoľko položiek.
Daňovník
* 38 760 korún si môže za rok na seba odpočítať každý daňovník. V nevýhode nie sú ani tí občania, ktorí nepracovali celý rok. Teda ak, napríklad, študent ukončil školu v júni a zamestnal sa až od júla, môže si danú položku odpočítať v plnej výške. Jedinou výnimkou sú daňovníci, ktorí sú na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľmi starobného dôchodku, dôchodku za výsluhu rokov z dôchodkového zabezpečenia alebo dôchodku zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu, prípadne výsluhového dôchodku či výsluhového príspevku vyplácaného, ak služobný pomer trval aspoň 15 rokov. Uvedenú sumu si nemôžu uplatniť ani ľudia, ktorým boli spomínané dávky priznané spätne k začiatku zdaňovacieho obdobia a sú vyššie ako 38 760 korún. V prípade, keď poberateľom uvedených dôchodkov bola vyplatená za rok suma nižšia ako odpočítateľná položka na daňovníka, základ dane sa znižuje o rozdiel medzi vyplatenou sumou dôchodkov a položkou 38 760 korún. Na prídavky na deti ani na príplatok k prídavkom na deti sa pri uvedenej odpočítateľnej sume neprihliada.
Vyživované dieťa
* 16 800 korún si daňovník môže odrátať z daňového základu ročne na každé vyživované dieťa. Uvedenú položku si môže uplatniť, ak ide o maloleté dieťa alebo plnoletého potomka až do dovŕšenia veku 26 rokov, ak nepoberá invalidný dôchodok a okrem iného sa sústavne pripravuje na budúce povolenie štúdiom alebo predpísaným výcvikom. Odpočítať si 16 800 korún ročne z daňového základu môže aj rodič, ktorého dieťa sa nemôže pripravovať na budúce povolanie alebo byť zamestnané pre chorobu či dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav.
Zníženie základu dane na vlastné alebo osvojené dieťa si môže daňovník uplatniť už v kalendárnom mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo alebo ho prevzal do starostlivosti. V takom prípade si uplatňuje za každý mesiac úľavu vo výške jednej dvanástiny zo sumy 16 800 korún, teda 1 400 korún. Ak v rámci jednej domácnosti vyživujú dieťa viacerí ľudia, napríklad manželia, môže si odpočítateľnú položku uplatniť iba jeden z nich. Základ dane o 16 800 korún ročne sa neznižuje daňovníkom, ktorí nemajú trvalý pobyt na území Slovenskej republiky.
* 33 600 korún ročne si človek môže odpočítať zo základu dane na vyživované dieťa s preukazom občana zdravotne ťažko postihnutého. Prípadne ak podľa rozhodnutia posudkovej komisie Sociálnej poisťovne ide o dieťa dlhodobo ťažko zdravotne postihnuté, ktoré si vyžaduje mimoriadnu starostlivosť.
Manžel/ka
* 12 000 korún ročne si môže daňovník ako nezdaniteľnú časť základu dane na manžela či manželku žijúcu s ním alebo s ňou v jednej domácnosti, ak nemá vlastné príjmy presahujúce 38 760 korún ročne. Do vlastného príjmu družky prípadne druha sa pritom nezahŕňajú štátne sociálne dávky, štipendium poskytované študujúcim či zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť. Ak takýto nárok daňovníka netrval celý rok, môže si uplatniť za každý mesiac jednu dvanástinu zo sumy 12-tisíc korún, teda tisíc korún. Zo základu dane si spomínanú položku začne odpočítavať od kalendárneho mesiaca, na ktorého začiatku boli splnené podmienky. To znamená, že ak sa, napríklad, daňovník oženil v máji a jeho manželka nedosiahne ročný príjem nad 38 760 korún, môže si na ňu uplatniť daňovú úľavu od júna. Tak ako pri deťoch ani pri manželke či manželovi si nezdaniteľnú časť základu dane vo výške 12-tisíc korún nemôže uplatniť daňovník, ktorý nemá trvalý pobyt na území Slovenskej republiky.
Invalidita
* 8 400 korún si môže ročne odrátať z daňového základu človek, ktorý poberá čiastočný invalidný dôchodok. Ak je občan čiastočne invalidný a zároveň je aj držiteľom preukazu ťažko zdravotne postihnutého, suma nezdaniteľnej časti základu dane sa zvyšuje na 48-tisíc korún ročne, a to aj v prípade, ak daňovník čiastočný invalidný dôchodok nepoberá. Nárok na 48-tisícovú odpočítateľnú sumu má aj vtedy, keď je podľa osobitných predpisov invalidný, ale jeho žiadosť o invalidný dôchodok bola zamietnutá z iných príčin ako z dôvodu invalidity. Tieto sumy si daňovník môže uplatniť aj pri nároku na starobný dôchodok, výsluhový dôchodok, výsluhový príspevok, ak služobný pomer trval aspoň 15 rokov, invalidný dôchodok, čiastočný invalidný dôchodok a invalidný výsluhový dôchodok. Podmienkou uplatnenia danej položky je opäť trvalý pobyt daňovníka na území Slovenskej republiky. Ak podmienky na zníženie základu dane o 8 400 korún ročne vznikli v priebehu roka, daňovník má možnosť odrátať si jednu dvanástinu uvedenej sumy za každý mesiac.
* 16 800 korún ročne si môže na seba odpočítať z daní človek, ktorý poberá invalidný dôchodok alebo iný dôchodok, ktorého jednou z podmienok na priznanie je invalidita. Nárok na uvedenú položku majú aj daňovníci invalidní podľa osobitných predpisov, ktorých žiadosť o invalidný dôchodok bola zamietnutá z iných dôvodov ako z invalidity. Aj v tomto prípade sa môže odpočítateľná položka vyšplhať až na 48-tisíc korún, ak je daňovník invalidný a je súčasne aj držiteľom preukazu občana s ťažkým zdravotným postihnutím.
Dary
* max. 10 percent zo základu dane nezníženého o všetky vyššie spomínané odpočítateľné položky si môže človek odpočítať z finančnej povinnosti na daroch, poskytnutých v zdaňovacom období obciam a iným právnickým osobám so sídlom v Slovenskej republike na financovanie vedy, vzdelania, kultúry vrátane obnovy kultúrnych pamiatok, školstva, na požiarnu ochranu, podporu mládeže, ochranu a bezpečnosť obyvateľstva a zvierat, na sociálne, zdravotnícke, humanitárne, charitatívne, náboženské účely pre štátom uznané cirkvi a náboženské spoločnosti a na telovýchovné a športové účely, ak celková hodnota darov je aspoň 500 korún. Ako dar na zdravotnícke účely sa hodnota jedného odberu krvi a iných biologických materiálov bezpríspevkového darcu oceňuje sumou 2-tisíc korún.
DDP
* max. 24 000 korún, resp. najviac 10 percent z príjmu si môže uplatniť daňovník podľa § 6 pri znížení základu dane z príjmu zo závislej činnosti a funkčných požitkov za príspevky na doplnkové dôchodkové poistenie.
StoryEditor