Pozor na limitovanie niektorých výdavkov, vyhnite sa zbytočným chybám

Ako si môžete znížiť daň za rok 2015 ako živnostník? Daňovými výdavkami, ktoré si do konca decembra stále môžu odrátať od účtovného výsledku hospodárenia a legálne si tak upraviť daň. Pozor však na uznateľnosť výdavkov. Tu je pár vybraných príkladov z praxe, ktoré môžete využiť.

Konzultácie v daňovom a účtovnom poradenstve

O čo ide: Využívate účtovné, poradenské či daňové služby? Od roku 2015 už nestačí, aby ste faktúru za ne zaúčtovali, ale aby ste ju do konca svojho zdaňovacieho obdobia aj zaplatili. Povinnosť zaplatenia je do 31.12.2015(ak máte na zdanenie kalendárny rok). Ak faktúru uhradíte v období po 31.12.2015 do dňa podania daňového priznania, daniari ju nebudú brať do úvahy. Úhrada môže byť aj formou preddavku. Zaplatenie však neznamená, že musí len fyzicky prebehnúť platba, môže ísť napríklad aj o vzájomné započítanie pohľadávok a podobne.

Expert z praxe radí :„Od začiatku tohto roka platí, že náklady na právne, daňové, účtovné alebo iné poradenstvo sú daňovým výdavkom až po jeho zaplatení. „Teda aj v prípade živnostníka, ako aj firmy treba tieto náklady do konca roka zaplatiť, aby si ich mohol daňovník odpočítať z daní v roku 2015,“ vysvetľuje Alica Orda Oravcová, viceprezidentka Slovenskej komory daňových poradcov. Ak by ste ako podnikateľ mali za takéto poradenstvo v účtovníctve neuhradené faktúry, nebudú vám znižovať základ dane.

Príklad:

Spoločnosť Gama, s. r. o., dostala v roku 2015 dve faktúry od právnika za jeho služby. Spoločnosť jednu faktúru uhradila v roku 2015 a druhú v roku 2016. Náklady na právne služby, ktoré v roku 2015 firma zaplatila, budú predstavovať daňový výdavok spoločnosti. O nezaplatené právne služby si firma Gama nemôže znížiť základ dane, preto predstavujú pripočítateľnú položku k základu dane.

Normy a certifikáty. Pozor na to, kedy ich zaplatíte

O čo ide: Od roku 2015 sa rozširuje skupina výdavkov, ktoré znižujú základ dane až po zaplatení. Sú to výdavky na provízie za sprostredkovanie, a to vtedy, ak ide o sprostredkovanie na základe mandátnych alebo obdobných zmlúv, najviac však do výšky 20 percent z hodnoty sprostredkovaného obchodu a tiež výdavky na ískanie noiem a certifikátov. V praxi ide najčastejšie naprí...