Bratislava – Firemný ekonóm upozornil živnostníčku Ľubicu Habayovú, že bez vyňatia miestnosti z bytového fondu si nemôže doma zriadiť prevádzkareň. Takže mala problém ako si znížiť nákladmi na podnikanie daňový základ, a tým aj dane. Nevedela oddeliť poplatky za energie, internet, či čistiace potreby, ktoré využila pri práci a na chod domácnosti. Aby si mohla zaúčtovať napríklad elektrinu, musela by dať do prevádzkárne nainštalovať osobitný merač. „Preto som si radšej prenajala kanceláriu,“ hovorí Ľubica Habayová. Ako vydavateľka časopisu si odpisuje z daňového základu nájom, poplatky za telefón a internet, upratovanie a hygienické potreby, čím si znižuje aj dane. V bločkoch a účtoch však prehľad nemá. Každý štvrťrok ich prinesie ekonómovi v igelitke. Takýto neporiadok v dokladoch nie je u živnostníkov nič mimoriadne. Ekonóm ich vytriedi a vypočíta, či je výhodnejšie využiť paušálne výdavky, alebo účtovať reálne náklady, teda bločky. Doteraz sa to vždy skončilo v prospech účtovania. „Lebo moje daňové výdavky sú pomerne vysoké,“ vysvetlila živnostníčka.
Keby v tomto roku Ľubica využívala paušálne výdavky, prerobila by ešte viac. Lebo od januára sú obmedzené na 420 eur mesačne (5 040 eur ročne). To znamená, že 40-percentný paušál naplno využije len živnostník, ktorý ročne zarobí zhruba 12 600 eur. „Mne sa preto paušál neoplatí,“ potvrdila Habayová. „Keď 40 percent príjmov zo živnosti plus odvody sú vyššie ako skutočné a preukázateľne vynaložené výdavky, tak sa oplatí použiť paušálne výdavky. V opačnom prípade si treba zvoliť preukázateľné výdavky, teda účtovníctvo,“ doplnil Ladislav Ravasz z účtovníckej firmy Lassard. Pred dvoma rokmi si Ľubica chcela dať do nákladov aj nové šaty. Lebo má aj spoločenské povinnosti. Ekonóm jej to však neodporučil. Kontrola z daňového úradu by ich neschválila. „Kedysi to bolo možné, dnes nie,“ dodala živnostníčka.
Horšie ako Ľubica je však na tom majiteľ kamiónovej firmy pán Zoltán. Na parkovanie vozidiel si prenajal plochu na dvore družstva. „Zem spevnil kamenivom, aby sa autá nezabárali. Náklady na to mu však daňový úrad neuznal,“ informovala jeho ekonómka Mária Gaspareková. Daniari im povedali, že dvor si len prenajal, takže na odpísanie kameniva nemá nárok. „Nech sme to akokoľvek vysvetľovali, nebrali to do úvahy,“ dodala.
„Výdavky podnikateľov sa posudzujú podľa toho, či slúžia na dosiahnutie, udržanie, alebo zvýšenie ich príjmov,“ vysvetľuje ekonomický poradca firmy Actoris system Vladimír Sirotka. Ak si živnostník či firma kúpia materiál, či predmety, ktoré tomu nezodpovedajú, nemôžu si ich dať do daňových výdavkov a znížiť tak daň. „Aj túto kávu pijeme na moje náklady,“ názorne vysvetlil Sirotka, keď sme ho navštívili. Do výdavkov sa nedá zaúčtovať napríklad ani obed s obchodným partnerom. Dôvod? Jedlo a občerstvenie sa považujú za formu reprezentácie, takže sa neodpisujú. „V minulosti sa na reprezentačné účely dalo vyčleniť jedno percento z príjmov a odpísať si ich z daňového základu,“ pripomenul Sirotka.
Firemní ekonómovia tvrdia, že pri posudzovaní oprávnenosti nákladov na podnikanie postupuje daňová kontrola často subjektívne. Lebo zákony presne neurčujú, čo si kto smie a nemôže dať do účtovníctva. „Záleží aj od toho, ako si tovar či služby, ktoré ste kúpili, dokážete pri kontrole obhájiť. Niekedy na to stačí úsmev a kontrolóri ich uznajú,“ tvrdí majiteľka kaderníctva, ktorá si neželá byť menovaná.
Chyby SZČO pri daňových výdavkoch
– účtujú si aj osobné výdavky
– použijú fiktívne účtenky a doklady
– neslúžia na dosiahnutie zisku
– nesúvisia s predmetom ich činnosti
– nesúvisia so zdaňovacím obdobím
– zaúčtujú nesprávnu cenu majetku
– fiktívne účtujú pohonné látky, ubytovanie a stravovanie
– nepriznávajú príjmy a výdavky (nevystavia doklady)
– nelegálne dovážajú tovar (deklarujú menšie množstvo)
– podnikajú bez živnosti
Zdroj: FR SR
Výdavky, ktorými si rôzne profesie môžu znížiť základ dane
Umelkyňa (spevák, herec, dirigent)
Áno: spoločenské oblečenie a obuv (primerané množstvo), ale aj počítač, telefón, tablet, auto
Nie: hodinky, šperky
Na hrane: fotoaparát
Fotograf, kameraman:
Áno: fotoaparát, kamera, ďalšia fototechnika a ich údržba, počítač, telefón, tablet, auto
Nie: oblek, pracie a čistiace prostriedky
Účtovníčka
Áno: vybavenie kancelárie – napríklad izbový kvet, nájomné, mikrovlnka, kávovar, malá chladnička, náklady na nájom priestorov, písacie a administratívne potreby, spotreba energií pri oddelenom meraní
Nie: klimatizácia, spoločenské oblečenie, topánky, vysávač, káva
Na hrane: čistiace prostriedky
Stavbár
Áno: pracovné náradie a oblečenie, pracie, čistiace a hygienické prostriedky na odevy a osobnú hygienu, pracovné pomôcky, materiál, auto, počítač, telefón, fotoaparát
Nie: práčka
Na hrane: kosačka
Právnik
Áno: oblek, topánky (primerané množstvo), pracovný kufrík, odborná a študijná literatúra, nábytok, auto, telefón, počítač, náklady na nájom priestorov, písacie potreby
Nie: čistiareň, luster, vysávač, klimatizácia
Na hrane: ozdobné kvetiny do kancelárie
Krajčírka
Áno: šijací stroj, pracovný stôl, šijacie potreby, skriňa, vešiak, skúšobná kabínka, žehliace potreby, telefón, počítač, spotreba energií pri oddelenom meraní
Nie: luster do miestnosti
Na hrane: vysávač, kávovar
Elektrikár
Áno: náradie, ochranné oblečenie a pomôcky, čistiace prostriedky, vysávač, auto, motorka, bicykel, nájomné za sklad, písacie potreby, spotreba energií pri oddelenom meraní
Nie: sedačka do kancelárie
Na hrane: kancelársky stôl a skriňa do skladu
Kamionista (živnostník)
Áno: nájomné za priestor na parkovanie kamiónu, servisné práce, výmena pneumatík, mýtne a diaľničné poplatky, telefón, tablet, písacie potreby
Nie: štrk na spevnenie podložia v parkovacom priestore
Poznámka: Výdavky „na hrane“ môže daňová kontrola uznať, ale nemusí.
ZDROJ: HN, Mária Gaspareková