Jozef Malý je začínajúci živnostník, začal podnikať v januári 2007. Prvýkrát podáva daňové priznanie, odvody do Sociálnej poisťovne teda ešte neodvádza, platí si len zdravotné odvody z minimálnej mzdy. Za minulý rok zarobil na živnosti 583 000 korún, zamestnávateľ mu zrážal preddavky na daň 8 740 Sk (príjem do 5 000 korún), na zdravotných odvodoch zaplatil 12 768 Sk. Okrem toho mal ešte príjem z dohody 46 000 korún. Je ženatý, na manželku si neuplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane. Má dve školopovinné deti. Okrem príjmu z podnikania ešte zarobil za prenájom bytu za rok 112 000 korún, s prenájmom mal pritom výdavky 24 000 korún. Platí si životné poistenie, kde si môže odrátať 12 000 korún. Chce použiť paušálne výdavky.
I. oddiel -- údaje o daňovníkovi
Sem musí Jozef Malý uviesť osobné údaje. Čísla sa vypĺňajú sprava.
Riadok 1: Nezabudne na svoje rodné číslo.
Riadok 2: Vyplní ho len vtedy, ak nemá na Slovensku trvalý pobyt.
Krížikom označí, že vypĺňa riadne daňové priznanie, doplní číslicu 7 za rok 2007.
Riadok 3 až 12: Nezabudne na žiadne osobné údaje, priezvisko, meno, titul, ulicu, číslo, PSČ, obec, štát, číslo telefónu a faxu, ak ho má.
Riadok 25: Vyplní názov banky, číslo účtu a kód banky.
II. oddiel: údaje o zákonnom zástupcovi...
Vypĺňa sa, ak daňové priznania podáva za daňovníka jeho zákonný zástupca.
III. oddiel -- údaje na uplatnenie zníženia základu dane
Riadok 29 a 30: Vypĺňajú zarábajúci penzisti, ak dostávali dôchodok od začiatku zdaňovacieho obdobia, teda od 1. januára.
Riadok 31: Tu si daňovník uplatní nezdaniteľnú sumu (v minulom roku 95 616 Sk) na manželku. Jozef Malý tento riadok nevypĺňa.
IV. oddiel -- údaje na uplatnenie daňového bonusu
Riadok 32: Jozef Malý si uplatní nárok na daňový bonus na dve deti. Vypíše ich priezviská, mená, rodné čísla a zaškrtne, že si uplatňuje nárok za mesiace 1 -- 12.
V. oddiel -- výpočet základu dane z príjmov zo závislej činnosti
Zárobky zo zamestnania na pracovné zmluvy alebo pracovné dohody. Od nich sa odrátajú zaplatené odvody na zdravotné a sociálne poistenie a daňovník tak dostane čiastkový základ dane.
Riadok 33: Tu uvedie sumu 46 000 Sk, ktorú zarobil na dohodu u zamestnávateľa.
Riadok 35: Sem vypíše tú istú sumu -- 46 000 Sk.
VI. oddiel -- výpočet základu dane z príjmov z podnikania
Jozef Malý vyplní tabuľku č. 1 -- prehľad príjmov podľa paragrafu 6.
Riadok 2: Sem zapíše do príjmov príjem zo živnosti 583 000 Sk. Uplatňuje si paušálne výdavky 40 percent. Do výdavkov zapíše teda sumu 233 200 Sk, ku ktorej však musí prirátať zaplatené zdravotné odvody za celý rok. Na zdravotné si platil mesačne 1 064 Sk, ročne je to teda 1 064 x 12 = 12 768 Sk. Sumu spočíta so sumou paušálnych výdavkov (12 768 + 233 000 = 245 968). Na riadok 2 do výdavkov teda napíše 245 968 Sk.
Riadok 9: Do príjmov napíše 583 000 Sk a do výdavkov 245 968 Sk.
Riadok 10: Jozef Malý bude vypĺňať aj tento riadok, lebo mal príjem z prenájmu.
Do základu dane z príjmov z prenájmu si Jozef Malý zahrnie rozdiel medzi príjmom 112 000 Sk a sumou 24 900 Sk 0 čo je suma, ktorá sa nezdaňuje. Zdaniteľným príjmom z príjmu z prenájmu bude teda suma 87 100 Sk.
Skutočné výdavky k príjmom z prenájmu mal 24 000 Sk. Výdavky k týmto príjmom budú vo výške 18 664 Sk {24 000 -- [(24 900 /112 000) x 24 000]}. Do riadku 10 do výdavkov teda napíše sumu 18 664 Sk.
Riadok 11: Spočíta výdavky a zapíše do príjmov sumu 670 100 Sk. Do výdavkov spočíta paušálne a skutočné výdavky (245 968 + 18 664 = 264 632 Sk).
Pod tabuľkou treba zaškrtnúť, aké výdavky si uplatňuje (percentom alebo preukázateľné).
Riadok 36: Sem Jozef Malý napíše sumu príjmov 670 100 Sk.
Riadok 37: Sem napíše svoje výdavky 264 632 Sk.
Riadok 38: Tu vypočíta rozdiel súm (670 100 Sk -- 264 632 = 405 468 Sk).
Riadok 42: Sem opäť napíše sumu 405 468 Sk, čo je základom dane.
VII. oddiel -- výpočet základu dane z príjmov z kapitálového majetku
Jozef Malý to nevypĺňa, lebo nemal takéto príjmy.
VIII. oddiel -- výpočet základu dane z ostatných prímov
Ostatné príjmy. Napríklad príležitostné príjmy z poľnohospodárstva, prenájmu hnuteľných vecí. Alebo príjmy z výnosov z vrátenia podielových listov. Jozef Malý to nevypĺňa, lebo nemal takéto príjmy
IX. oddiel
Odpočet prípadnej daňovej straty. V druhej časti oddielu sa sumarizujú čiastkové základy dane z oddielov 5 až 8 a vyráta sa celkový základ dane. Ten sa potom prenesie do nasledujúceho oddielu.
Riadok 58: Sem napíše Malý sumu 46 000 Sk, čo je čiastkový základ dane z dohody u zamestnávateľ.
Riadok 59: Sem napíše sumu 405 468 Sk, čo je základ dane zo živnosti.
Riadok 62: Napíše 405 468 Sk.
Riadok 64: Napíše 405 468 Sk.
Riadok 66: Napíše sumu 405 468 Sk.
Riadok 67: Napíše sumu 405 468 Sk.
Riadok 68: Napíše základ dane sumu 451 468 Sk, čo je spočítaný čiastkový základ dane z dohody a zo živnosti.
X. oddiel -- výpočet dane
Tu si Malý uplatní nezdaniteľnú časť základu dane. Vypočíta si konečný základ dane a daň. Výsledkom je preplatok alebo nedoplatok na dani.
Riadok 69: Napíše sumu z riadku 68 -- 451 468 Sk.
Riadok 70: Základ dane vyšiel nižší ako 498 000 Sk, pán Malý má nárok na celú nezdaniteľnú sumu. Sem napíše odpočítateľnú sumu na daňovníka 95 616 Sk.
Riadok 74 a 75: Sem napíše 12 000 Sk, sumu životnej poistky, ktorú si odpočíta.
Riadok 76: Spočíta odpočítateľné sumy (95 616 + 12 000 = 107 616 Sk).
Riadok 77: Od základu dane 451 468 Sk si odpočíta sumu 107 616 Sk a zapíše sumu 343 852 Sk.
Riadok 78: Vypočíta si daň 19 % zo sumy 343 852 Sk. To je po zaokrúhlení nahor suma 65 332 Sk.
Riadok 87: Napíše sumu dane 65 332 Sk.
Riadok 91: Opäť vypíše sumu 65 332 Sk.
Riadok 92: Sem si zapíše bonus na dve deti 13 140 Sk.
Riadok 93: Sumu dane si zníži o bonus (65 332 -- 13 140 Sk = 52 192 Sk) a zapíše sumu 52 192 Sk.
Riadok 98: Na tento riadok zapíše Malý sumu 8 740 Sk, čo je preddavok z príjmu na dohodu, ktorý zamestnávateľ zrazil Malému.
Riadok 104: Konečnú sumu dane zistí pán Malý, keď si od 52 192 Sk odráta preddavok na daň 8 740 Sk. Konečná suma dane je teda 43 452 Sk.
XI. oddiel -- rozdiely z dodatočného daňového priznania
Vypĺňa sa, len ak sa podáva dodatočné daňové priznanie.
XII. oddiel -- vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby
Vypĺňa len vtedy, keď daruje dve percentá zo zaplatenej dane.
XIII. oddiel -- miesto na osobitné záznamy daňovníka.
Napríklad ide o príjmy zo zahraničia, počet príloh k daňovému priznaniu.
Riadok 114: Malý uvedie počet príloh, ktoré prikladá k daňovému priznaniu, podpíše sa a vypíše dátum.
XIV. oddiel -- žiadosť o vyplatenie daňového bonusu
Vypĺňa sa len vtedy, ak daňovník žiada o vyplatenie bonusu.
XV. oddiel -- žiadosť o vrátenie daňového preplatku
Vypĺňa sa len vtedy, ak výsledkom daňového zúčtovania je preplatok.
XV. oddiel -- pomocné výpočty
V daňovom priznaní je prvýkrát. Slúži na výpočet nezdaniteľnej časti základu dane, ak má daňovník taký príjem, pri ktorom sa mu nezdaniteľná časť znižuje.