Účtovanie auta robí mnohým veľké problémy. Málokto presne vie, čo a ako správne odpísať či zaradiť do svojich nákladov. O to komplikovanejšie sa zdá účtovanie auta na lízing, aj keď práve tento spôsob nadobudnutia vozidla dnes býva najčastejší.
Finančný lízing je nájom predmetu s dohodnutým právom kúpy prenajatej veci po ukončení nájmu. Podľa zákona o dani z príjmov je doba lízingu najmenej 60 percent riadnej doby odpisovania, pričom nesmie trvať menej ako tri roky.
Niektoré odpovede nájdete aj na webe
Lízingové spoločnosti ponúkajú okrem služieb aj odpovede na niektoré otázky potenciálnych zákazníkov priamo na svojich internetových stránkach. Informácie o odpočtoch DPH či odpisovaní lízovaného auta nie sú síce kompletné, ale klientov aspoň upozornia na niektoré detaily, ako napríklad dĺžku možného odpisovania. Finančný lízing je pre podnikateľov výhodnejší práve vďaka rýchlejšiemu a efektívnejšiemu odpisovaniu majetku.
Negatíva lízingu
Minimálnej dobe finančného lízingu sa dá vyhnúť zrýchleným či operatívnym lízingom, splátkovým predajom či spotrebným úverom. Ďalším negatívom kúpy auta na lízing je skutočnosť, že v prípade totálnej škody vám poisťovňa vyplatí iba aktuálnu časovú cenu vozidla, nie jeho pôvodnú hodnotu.
Daňové a účtovné podmienky
Nárok na odpočet DPH si môžete uplatňovať z každej splátky osobitne. Ak uvažujete nad výhodou uplatnenia dane z pridanej hodnoty z celej hodnoty investície hneď po začiatku zmluvného vzťahu, existuje riešenie. Niektoré spoločnosti v takom prípade ponúkajú splátkový predaj a spotrebný úver.
O lízovanom majetku účtujete a uvádzate ho v účtovných výkazoch. Keďže pri lízingu ide v podstate o prenájom vozidla až do uhradenia poslednej splátky, následne sa prevedie k lízovanému autu aj vlastníctvo. Aj tu existuje ešte jednu možnosť -- vozidlo môžete previesť na iný subjekt. "Do nákladov si môže započítať aj daň z motorových vozidiel, náklady na bežné opravy a údržbu," hovorí Veronika Zimová zo spoločnosti UniCredit Leasing. Rovnako si môžete účtovať aj úroky z lízingu a poistenie, odpočítavate si DPH alebo ak nemáte nárok na odpočet, účtujete si to do nákladov. Samozrejme, podľa splátkového kalendára.
Operatívny lízing pre podnikateľov
Operatívny lízing sa delí na účtovný a kompletný lízing. Tento produkt využijete pri zaobstaraní nového osobného a úžitkového vozidla, nákladných vozidiel a poľnohospodárskych či technických strojov a zaradení, ale aj v prípade, ak máte záujem o nehnuteľnosť. Práve na túto formu lízingu spoločnosti lákajú potenciálnych klientov, pretože obsahuje kompletný balík služieb.
Operatívny lízing je výhodnejší pre podnikateľov, ktorí najviac pocítia jeho účtovné výhody. Oproti klasickému finančnému lízingu je zaujímavejší najmä preto, lebo financovaný predmet nie je uvedený v súvahe, kúpa vozidla môže byť dohodnutá nielen na nájomcu, ale aj na iný subjekt. Nezanedbateľnou výhodou je, že minimálna doba nájmu nie je limitovaná zákonom ako pri finančnom lízingu, o jeho dĺžke preto rozhoduje klient. Operatívny lízing poskytuje možnosť financovania takých predmetov, ktoré nie sú odpisovaným majetkom.
Aj v tomto prípade zákon prináša určité obmedzenie, ktorým je kúpna cena nadobudnutého predmetu. Ak je cena po skončení operatívneho lízingu vyššia ako 30-tisíc korún, kupujúci musí predmet v nasledovnom období odpisovať. V prípade osobného vozidla sú to až štyri roky.
Pre odpisovanie platia viaceré podmienky
V účtovaní osobného vozidla existujú dve možnosti. Jednou z nich je zaradenie auta do obchodného majetku, druhou je účtovanie auta, ktoré síce podnikateľ vlastní a využíva, ale nevedie ho v obchodnom majetku. V takomto prípade si odpočíta iba náhradu spotrebovaných pohonných látok a všetky prevádzkové výdavky za prejazdené služobné kilometre.
Pravidlá odpisovania
Od roku 2004 platí, že pri kúpe auta na lízing si môže podnikateľ odpisovať počas celého trvania lízingu do výšky 100 percent jeho obstarávacej ceny. Odpisovanie sa preto nelíši oproti kúpe auta v hotovosti. Pre zjednodušenie výpočtu lízingovej splátky môžete použiť aj elektronickú kalkulačku, ktorú má na svojej webovej stránke takmer každá lízingová spoločnosť.
Ak je auto zaradené do obchodného majetku, odpisuje sa podľa jednotlivých odpisových skupín. Osobné aj úžitkové vozidlá patria do prvej odpisovej skupiny a podľa zákona o dani z príjmov sa odpisujú štyri roky. Sami si však môžete vybrať spôsob odpisovania pre každý novo obstaraný hmotný majetok, počas celej doby odpisovania ho však nemožno zmeniť. Pre právneho nástupcu to platí rovnako, pokračuje v začatom odpisovaní po pôvodnom vlastníkovi.
Poznáme dve metódy odpisovania -- rovnomerné alebo zrýchlené. Pri rovnomernom odpisovaní sa ročný odpis určí ako podiel vstupnej ceny majetku a doby odpisovania. Znamená to, že za rok môžete odpísať až štvrtinu ceny vozidla. Zrýchlené odpisovanie je na pohľad o niečo zložitejšie. Odpisovým skupinám sa priraďujú koeficienty určené v zákone, ktoré sa dosadia do jednoduchého vzorca. Napríklad v prvom roku sa odpisy vypočítajú ako podiel vstupnej ceny a koeficientu určeného v zákone. Iný vzorec sa použije pre ďalšie roky odpisovania a pre prípad odpisovania majetku po vykonaní technického zhodnotenia.
Pri finančnom lízingu si môžete uplatňovať odpisy z motorového vozidla a dohodnutý finančný náklad ako daňový výdavok. Iné je to pri operatívnom prenájme, kde si auto odpisovať nemôžete, ale do výdavkov sa započítava nájomné.
Technické zhodnotenie vozidla
Hmotný majetok sa odpisuje do výšky vstupnej ceny, prípadne zvýšenej o vykonané technické zhodnotenie. Pri zrýchlenom odpisovaní sa odpisuje do výšky zvýšenej zostatkovej ceny. Podľa Veroniky Zimovej z UniCredit Leasing sa musí klient dohodnúť na technickom zhodnotení lízovaného auta so svojou lízingovou spoločnosťou.
Pri vykonaní technického zhodnotenia alebo skrátení doby odpisovania sa hmotný majetok odpíše do výšky vstupnej ceny alebo ceny zvýšenej o vykonané technické zhodnotenie. Používa sa pritom platná ročná odpisová sadzba alebo výška zostatkovej ceny či zvýšená zostatková cena, ktorá je stanovená koeficientom pre príslušnú odpisovú skupinu. Technickým zhodnotením sa odpisovanie predĺži o dobu vyplývajúcu zo spôsobu výpočtu. Technické zhodnotenie motorového vozidla je limitované sumou 30-tisíc korún za celé zdaňovacie obdobie.
StoryEditor