Pán Alfonz pracuje u svojho zamestnávateľa už niekoľko rokov. Počas roka nepodnikal ani nepoberal dôchodok, uzavrel zmluvu o životnom poistení. Jeho plat predstavuje príjem zo závislej činnosti. Ročné zúčtovanie dane preto môže nechať na svojho zamestnávateľa. Čo všetko však k tomu musí splniť? Predovšetkým musí v súlade so zákonom o dani z príjmu písomne požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane. Robí tak na tlačive Žiadosť o vykonanie výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti a o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z týchto príjmov. Zákon určuje aj presný termín, a to vždy do 15. februára. Vzhľadom na to, že tento dátum vychádza na nedeľu, termín pre daňovníkov sa posúva až na pondelok na 16. februára. Zamestnávateľ pritom nie je povinný, aby zamestnancov na povinnosť podania žiadosti upozornil. Počas minulého roka uzatvoril pán Alfonz životné poistenie vo výške 15-tisíc korún ročne. Zaplatil ho jednou splátkou na celý rok. Túto sumu si môže uplatniť v rámci nezdaniteľných častí základu dane, čo však musí preukázať dokladom z príslušnej poisťovne o zaplatení. Zákon mu však umožňuje si takýmto spôsobom znížiť základ dane maximálne do výšky 12-tisíc slovenských korún. Životná poistka tiež musí byť uzatvorená minimálne na desať rokov a výplata poistného plnenia nastane najskôr v roku, v ktorom daňovník dovŕši 55 rokov života.
Čo treba doložiť k žiadosti
|
Viacero zamestnávateľov
Pani Hermína mala za zdaňovacie obdobie roka 2008 viacerých zamestnávateľov, nepodnikala však a ani nepoberala dôchodok. Prvý zamestnávateľ s ňou rozviazal v polovici roka pracovný pomer, pani Hermíne sa však podarilo si hneď nájsť novú prácu. Okrem toho pracovala ešte pre tretieho zamestnávateľa na dohodu o vykonaní práce. Prvé dva príjmy boli pre ňu príjmy zo závislej činnosti, tretí bol príjmom, kde sa daň vyberala zrážkou a zamestnanec považuje zrazenú daň za vyrovnanú. Pani Hermína môže požiadať o vykonanie ročného zúčtovania posledného zamestnávateľa do 16. februára, v tomto prípade zamestnávateľa číslo dva, ktorý je platiteľ dane a u ktorého si uplatňovala nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. K žiadosti musí priložiť ešte dvakrát Potvrdenie o príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti, o preddavkoch na daň, o dani vybranej zrážkou z týchto príjmov za kalendárny rok 2008 - jedno od zamestnávateľa číslo jeden a jedno od zamestnávateľa, u ktorého pracovala na Dohodu o vykonaní práce. Tie by už mala mať pri sebe, keďže termín na požiadanie o vystavenie dokladu od iných zamestnávateľov bol 5. február. Ak o ne pani Hermína požiadala, do včerajšieho dňa mali ostatní zamestnávatelia povinnosť jej potrebné doklady vystaviť a doručiť. Ak by si pani Hermína neuplatňovala nezdaniteľnú časť základu dane u žiadneho zamestnávateľa - teda u žiadneho by nemala podpísané Vyhlásenie na zdanenie príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti, môže požiadať o vykonanie ročného zúčtovania ktoréhokoľvek z nich. Počas roka si platila príspevky na doplnkové dôchodkové poistenie a ku koncu roka uzatvorila tiež životnú poistku, ktorú sa však rozhodla platiť v mesačných splátkach. Obe sumy si môže uplatniť v rámci nezdaniteľných častí základu dane, musí ich však preukázať príslušným dokladom. Keďže pri životnej poistke nezaplatila jednorazový ročný poplatok, ale zvolila mesačné splátky, ako nezdaniteľnú časť si môže započítať len preukázateľne zaplatené poistné v zdaňovacom období - teda len sumu za počet mesiacov v roku 2008, keď poistku platila. Obe položky - príspevky na doplnkové dôchodkové poistenie a alikvotná časť životnej poistky, nesmú prekročiť sumu 12-tisíc korún.
Len s daňovým priznaním
Pán Michal pracoval ako murár v stavebnej firme. Počas roka sa však rozhodol, že z firmy odíde, a začal podnikať. O ročné zúčtovanie dane nemôže požiadať svojho bývalého zamestnávateľa, musí si sám podať daňové priznanie. Rovnako by musel urobiť v prípade, ak by zamestnancom spoločnosti zostal, ale popri tom by si založil aj živnosť, z ktorej by mal príjmy alebo by bol v strate a uplatňoval si výdavky. Rovnako nemôže požiadať o ročné zúčtovanie dane ani zamestnanec, ktorý počas roka pracoval v zahraničí. Naopak, o ročné zúčtovanie dane môže požiadať aj cudzinec, ktorý síce nemá na Slovensku trvalý pobyt, ale zdržiava sa tu viac ako 183 dní v príslušnom kalendárnom roku a má voči Slovensku daňovú povinnosť len z príjmov plynúcich zo zdrojov na území SR. V prípade, že zamestnanec nepodá do 16. februára žiadosť o ročné zúčtovanie dane, zamestnávateľ nie je povinný tak urobiť. Ak sa teda jeden-dva dni pozabudnete, je len na dobrej vôli zamestnávateľa, či vám vyjde v ústrety. Ak nie, musí si zamestnanec podať daňové priznanie. Ak zamestnanec nemôže požiadať o vykonanie ročného zúčtovania z dôvodu zániku zamestnávateľa bez právneho nástupcu, vyplýva mu povinnosť podať si daňové priznanie. Od 1. januára 2009 je oficiálnou menou na Slovensku euro. Keďže ročné zúčtovanie sa týka roku 2008, žiadosť a všetky sumy na nej sa udávajú ešte v slovenských korunách. Na eurá sa konverzným kurzom prepočítava len konečná suma preplatku alebo nedoplatku ročného zúčtovania.