Chcete predať dom alebo byt? Rozmyslite si, či by nebolo výhodnejšie s jeho predajom rok či dva počkať. Príjmy z predaja nehnuteľností sú totiž od dane oslobodené v závislosti od viacerých kritérií. Rozhoduje to, o aký druh nehnuteľnosti ide, doba trvania vlastníctva nehnuteľnosti, prípadne aj doba trvalého pobytu daňovníka v nehnuteľnosti, spôsob jej nadobudnutia, či bola nehnuteľnosť zahrnutá v obchodnom majetku daňovníka, to znamená, že daňovník o nehnuteľnosti účtoval ako o majetku využívanom na podnikanie alebo na inú samostatnú zárobkovú činnosť, alebo na prenájom, alebo ju evidoval ako majetok prenajímaný.
Kedy sú príjmy z predaja oslobodené od dane
|
Kedy daň neplatíte
Pri predaji nehnuteľnosti nemusíte platiť daň, ak splníte niektorú zo zákonných podmienok - mať aspoň dvojročný trvalý pobyt v byte alebo dome, vlastníctvo nehnuteľnosti aspoň 5 rokov alebo uplynutie minimálne 5 rokov od vyradenia nehnuteľnosti z obchodného majetku. Ak teda plánujete predať byt, v ktorom máte trvalý pobyt len rok a pol, s predajom chvíľu počkajte. Splnenie podmienky dĺžky trvalého pobytu alebo doby vlastníctva sa u vás bude posudzovať podľa dňa prijatia prvej platby alebo preddavku alebo podľa dňa uzavretia zmluvy o prevode nehnuteľnosti, pričom rozhodujúci je vždy ten deň, ktorý nastal skôr. Na účely oslobodenia od dane u predávajúceho nie je podstatné, v ktorom zdaňovacom období nadobudol vlastnícke právo k nehnuteľnosti kupujúci.
Dom v obchodnom majetku
Pri predaji nehnuteľnosti, ktorú máte zahrnutú v obchodnom majetku, alebo o ktorej účtujete ako o majetku využívanom na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť, alebo na prenájom, alebo ju evidujete ako prenajímaný majetok, sa uplatňuje prísnejší režim oslobodenia od dane. Takáto nehnuteľnosť je od dane oslobodená až po piatich rokoch od ich vyradenia z obchodného majetku. Dňom vyradenia majetku z obchodného majetku daňovníka je deň, v ktorom daňovník posledný raz účtoval majetok v účtovníctve alebo uvádzal v evidencii. Ak takýto byt alebo dom daňovník využíval na podnikanie len z časti alebo ak ho daňovník prenajímal len sčasti, pri určení tej časti príjmu z jeho predaja, ktorá nie je oslobodená od dane, sa vychádza z rovnakého pomeru, v akom ho daňovník využíval na uvedené činnosti.
Zdedený dom alebo byt
Ak ide o byt, dom, alebo garáž nadobudnutú dedením v priamom rade alebo niektorým z manželov, príjem za predaj nehnuteľnosti je oslobodený po piatich rokoch odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (poručiteľov). Ak by ste v marci 2009 predali byt, ktorý ste zdedili v decembri 2007 po smrti otca (ten ho kúpil v roku 2002), príjem z predaja pozemku je oslobodený od dane, pretože od nadobudnutia pozemku poručiteľom (otcom) do predaja pozemku daňovníkom uplynulo viac ako päť rokov.
Ak ide o predaj nehnuteľností po zániku a vysporiadaní bezpodielového spoluvlastníctva manželov, do lehoty sa započítava doba, počas ktorej bola takáto nehnuteľnosť v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov.
Ak sa vás netýka oslobodenie od dane
Ak sa vás netýka oslobodenie od dane, musíte príjem z predaja bytu či domu dať do daňového priznania. Platí to však iba v prípade, že nehnuteľnosť má v súčasnosti vyššiu hodnotu ako v čase, keď ste ju kúpili. Daň sa totiž neplatí z ceny, za ktorú nehnuteľnosť predáte. "Zdaneniu podlieha iba rozdiel medzi dosiahnutým príjmom a kúpnou cenou,“ informuje daňová poradkyňa Dagmar Bednáriková. V prípade, že ste na predaji bytu zarobili viac ako 2 012,85 eura, podávate daňové priznanie. Vypĺňate tlačivo typu B, VIII. oddiel - Výpočet základu dane z ostatných príjmov, riadok číslo 2 - druh príjmov podľa paragrafu 8 zákona o dani z príjmov (z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti).
Uplatnite si výdavky
Ak nemáte na výber a musíte zárobok z predaja nehnuteľnosti zdaniť, aspoň si uplatnite výdavky. Všetko, od čoho máte doklad a čo ste do bytu investovali, si môžete odpočítať od základu dane. "Do výdavkov je možné zahrnúť napríklad aj výdavky na prípadné opravy alebo údržbu, ako aj výdavky súvisiace s jej predajom, napríklad na inzeráty, odmenu realitnej agentúre, kolky a podobne - okrem výdavkov na osobné účely,“ dodáva Dagmar Bednáriková.
Výdavky, ak sú preukázateľné, si môžete uplatniť do celej výšky príjmu a tak nezaplatíte na dani ani cent. Daňovú stratu si však už pri dani z predaja nehnuteľnosti neuplatníte. Z tohto druhu príjmu to jednoducho nejde, náklady si môžete zaúčtovať len do výšky príjmu. Ak výdavky s bytom presahujú príjem z jeho predaja, na tento rozdiel sa neprihliada. Preto v stĺpci 2 tabuľky č. 3 sa v jednotlivých riadkoch uvádzajú skutočne vynaložené výdavky, maximálne však vo výške dosiahnutého príjmu.