Príjem zo zamestnania a z predaja dreva
Som v pracovnom pomere celý rok 2011 a okrem toho som mala jednorazový príjem z predaja dreva vo výške 700 eur. Žijem s manželom v spoločnej domácnosti. Môžem si tento príjem rozdeliť medzi nás po 350 eur a nemusím robiť daňové priznanie, ale požiadam zamestnávateľa o ročné zúčtovanie?
Anna Smelková
Daňovník uvádza vo svojom daňovom priznaní všetky zdaniteľné príjmy, ktoré mu plynuli v zdaňovacom období, s výnimkou oslobodených príjmov. V prípade, ak ste v roku 2011 prijali 700 eur ako odplatu za príležitostný predaj dreva podľa ustanovenia § 8 ods. 1 písm. a) zákona o dani z príjmov (ZDP), uvediete tento príjem (700 eur) vo svojom daňovom priznaní typ B, ktoré podávate príslušnému správcovi dane. Teda nemôžete požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane. Predpokladám, že uvedený príjem, ako aj súvislosť s vami, je možné preukázať na základe zmluvy, príjmového či iného dokladu. V prípade príležitostného príjmu zahrniete do základu dane príjem 200 eur (700 - 500 eur oslobodený príjem) a k tomu prislúchajúci výdavok podľa § 9 ods. 1 písm. g). Výdavky k príjmom zahrnovaným do základu dane sa zistia rovnakým pomerom, ako je pomer príjmov zahrnovaných do základu dane k celkovým príjmom; t. j. pomer zahrnutého príjmu je 200 : 700 = 28,57 %. Suma celkových výdavkov (25 %) k príjmu: 175 eur (700 x 0,25). Suma výdavkov krátená podľa % zahrnutia do príjmov: 175 x 28,57 % = 50 eur.
Ak plynie predmetný príležitostný príjem manželom z ich bezpodielového spoluvlastníctva (§ 4 ods. 8 ZDP), zahrnie sa príjem do základu dane v rovnakom pomere, t. j. 350 bude predstavovať váš príjem a 350 eur príjem vášho manžela. Keďže takýto príjem je do 500 eur oslobodený od dane, neuvediete ho v daňovom priznaní (ani váš manžel), a môžete požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania – bez dokladovania dosiahnutého príležitostného príjmu.
Dve dohody popri zamestnaní
Som fyzická osoba a pracujem na trvalý pracovný pomer. Okrem toho mám uzatvorené dve dohody o vykonaní práce. Manželka je druhý rok na rodičovskej dovolenke a taktiež pracuje na dohodu. Ako vyplním daňové priznanie?
Rado
Mali ste možnosť požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania do 15. februára 2012. Takisto môžete podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typ A. Môžete si uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku, ale túto sumu znížite o jej vlastný príjem, teda príjem zo závislej činnosti (z dohody). O rodičovský príspevok sa suma nezdaniteľnej časti na manželku neznižuje.
Vrátenie dane študentovi
Som študent a vlani som mal iba príjem na dohodu o vykonaní práce. Podľa potvrdenia o zdaniteľných príjmoch je môj čiastkový základ dane 3 625,30 eura, preddavky na daň sú zhruba 25 eur. V daňovom priznaní typ A pri uplatnení nezdaniteľnej časti dospejem na riadku 40 k sume 66 eur. Z toho daň na riadku 54 má byť 12,54 eura. Môžem na riadku 54 uviesť nulu, keďže vypočítaná daň je nižšia, ako 16,60 eura? Znamená to, že by mi daňový úrad vrátil preddavky na daň?
Pedro
V súlade so zákonom o dani z príjmov sa daň nevyrubí a neplatí, ak tá nepresiahne sumu 16,60 eura. To však neplatí, ak sa zrážajú preddavky na daň podľa § 35 uvedeného zákona (§ 46). Z uvedeného vyplýva, že daň sa vo vašom prípade vyrubí, pričom vám vznikne preplatok na tejto dani vo výške 12,46 eura. Ak požiadate zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, uvedený preplatok vám bude vrátený v rámci ročného zúčtovania.
Mzda, dohoda a živnosť
Celý minulý rok som mala príjem zo závislej činnosti a tiež príjem od toho istého zamestnávateľa na dohodu (január – október 2012). Pracovný pomer som skončila a od januára 2012 mám živnosť. Musím si podať daňové priznanie sama?
Ak ste v roku 2011 nemali iný príjem ako zo závislej činnosti (vrátane dohody), mohli ste požiadať vášho bývalého zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane, alebo si podáte daňové priznanie k dani z príjmov typu A. K daňovému priznaniu priložíte potvrdenia o príjme a o zrazených preddavkoch.
Dôchodca a práca na dohodu
Dôchodca pracoval na dohodu a jeho príjem bol do 1 779,65 eura. Môže dostať naspäť zrazené preddavky na daň, ak podá daňové priznanie typ A? V ktorom riadku priznania treba zapísať preddavky, je to riadok 63?
Zdeno
Predpokladám, že dôchodca nemal žiadny iný príjem, a preto bude podávať daňové priznanie typ A alebo požiada zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane. Ak dôchodca nepresiahol sumu minimálnej dane, bude podávať daňové priznanie. V daňovom priznaní typ A bude uvádzať sumu zrazených preddavkov na riadku 62. Ak je jeho daňová povinnosť nižšia ako minimálna suma dane, v riadku 54 a 56 uvedie sumu nula.
Ak bol celoročný dôchodca (poberal ho k 1. 1. 2011), môže si uplatniť aj nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka vo výške rozdielu 3 559,30 a úhrnu vyplateného dôchodku v roku 2011. Ak sa stal dôchodcom v roku 2011, t. j. po 1. 1. 2011, má nárok na celú nezdaniteľnú sumu na daňovníka 3 559,30 eura.
Zamestnanec a konateľ
Manžel bol minulý rok zamestnaný 3 mesiace, zvyšok roka bol SZČO. Zároveň je spoločníkom a konateľom s. r. o., z ktorej nemal žiadne príjmy. Okrem príjmu zo zamestnania nemal iné príjmy. Má podať daňové priznanie typ A alebo B? V roku 2011 zaplatil zdravotné poistenie za SZČO. Môže si toto zaplatené zdravotné poistné odpočítať zo základu dane?
Zuzana
Na účely zostavenia daňového priznania k dani z príjmov je rozhodujúce, či vášmu manželovi skutočne plynuli príjmy. Ak vášmu manželovi plynuli v roku 2011 iba príjmy zo závislej činnosti (zo zamestnania), môže podať daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb typ A. Ak si manžel chce uplatniť vo svojich daňových výdavkoch zaplatené odvody ako SZČO, bude podávať daňové priznanie DPFO typu B. V tomto prípade upozorňujem na všeobecnú podmienku daňovej uznateľnosti výdavku.
Dôchodca a zmluva o dielo
Musí dôchodca podať daňové priznanie, ak poberal len dôchodok a mal príjem zo zmluvu o dielo, uzatvorenej podľa Občianskeho zákonníka a zarobil 1 700 eur za vymaľovanie? Ide o príležitostný príjem, ktorý musí zdaniť?
Mária
Ak išlo o jednorazový príjem, ktorý nepredstavuje príjem zo živnosti a viete preukázať, že nejde o príjem, ktorý podlieha zdravotnému odvodu, nebude dôchodca povinný odvod zaplatiť. Ak boli splnené podmienky uvedené v ustanovení § 46 ZDP, nebude dôchodca platiť daň z tohto príjmu. V praxi sú však takéto činnosti správcom dane skúmané, či nie sú splnené napríklad prvky závislej činnosti, resp. či nejde o zneužitie práva a o zníženie daňovej povinnosti v s. r. o.
Zamestnanie v ČR a živnosť
Minulý rok som pracoval ako zamestnanec v ČR, od októbra som mal živnosť. Potrebujem k potvrdeniu o zdaniteľných príjmoch z ČR aj nejaké potvrdenie v súvislosti s tým, koľko mu bolo zrazených odvodov ako zamestnancovi? Môžem použiť metódu vyňatia?
Odporučila by som vám overiť, v ktorej krajine ste daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou. Ak ste rezidentom SR, budete si zdaňovať svoj celosvetový príjem v SR. Predpokladám, že ste živnosť vykonávali v SR a v ČR vám zo živnosti nevznikla stála prevádzkareň. Čo sa týka príjmu zo zamestnania v ČR, je možné tento príjem dokladovať potvrdením o výške zaplatenej dane (po vysporiadaní dane v ČR). Áno, v zmysle zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s ČR je pri príjmoch zo zamestnania aplikovaná metóda zápočtu, no v zmysle ustanovenia 45 ods. 3 písm. c) ZDP môžete využiť metódu vyňatia.
Téma budúcej poradne: Kapitálové príjmy
Kedy zahrnúť úroky a ostatné výnosy z vkladov, pôžičiek, úverov a cenných papierov do daňového priznania. Vráti štát zrazenú daň z úroku z vkladov?
Otázky posielajte na: Táto e-mailová adresa je chránená pred spamovacími robotmi. Na jej zobrazenie potrebujete mať nainštalovaný JavaScript. alebo sa pýtajte na http://www.hnporadna.sk