Pracujete na faktúru pre českú firmu a dodávate im vlastné služby? Potom by ste si mali dať pozor, podobne ako náš čitateľ portálu HN Poradňa.sk Ľubomír Mrmus. Ten ešte vlani koncom roka začal fakturovať do cudziny s tým, že česká firma ho vyplácala v českých korunách. Rieši však problém, ako to bude s podaním daňového priznania. „Bude sa považovať takýto príjem za príjem v inom štáte? Ako ho zdaním?“ pýta sa.
Dane sa blížia, pripravte si potvrdenia
Povinnosť vyrovnať si daň a podať daňové priznanie za minulý rok nemajú len Slováci, čo pracujú doma, ale aj tí, čo robia v cudzine. Pri platení daní sa posudzuje najmä to, či ste rezidentom Slovenska. Ním sa stávate vtedy, ak odchádzate za prácou len dočasne, kvôli práci zo závislej činnosti, pričom v našej krajine máte naďalej svoj byt a rodinu, za ktorou sa opakovane a pravidelne vraciate. Rezidentom ste, ak sa tu zdržiavate aspoň 183 dní v kalendárnom roku.
Ako prezrádza daňový poradca Samuel Diatka, ak pracuje fyzicky za hranicami, tam zvyčajne aj príjem zdaňujete. Keďže Slovensko má v súčasnosti uzavretých celkovo 64 zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia, čo zahŕňa i okolité štáty, v nich sú určené kritériá na to, kedy má konkrétny štát právo zdaniť príjem. Uvedené zmluvy sú prínosom pre tých, ktorí sa považujú za rezidenta pre obidva štáty zároveň. Ak by takáto zmluva neexistovala, mohli by obidva štáty požadovať daň z príjmu.
Svoje príjmy vyrovnajte komplexne
Ak si zodpoviete otázku, či ste daňovým rezidentom Slovenska, alebo rezidentom iného štátu, od toho bude závisieť aj to, kde máte vyrovnať dane z celosvetových príjmov. Ako daňový rezident Slovenska musíte zahrnúť do svojho základu dane nielen príjmy z našej krajiny, ale aj príjmy zo zahraničia. Jednoducho povedané, zahraničný príjem musíte uviesť aj doma. Zmluvy o zamedzení dvojitého zdaneniu však predchádzajú tomu, aby ste daň niekde platili dvakrát.
„Ak váš celkový príjem presiahne v roku 2014 sumu 1 901,67 eura, tak musíte podať daňové priznanie. Platí to s výnimkou príjmov od zahraničného zastupiteľského úradu na Slovensku, z ktorých sa vyberá daň zrážkou, alebo používate výsady a imunity podľa medzinárodného práva. Prípadne, ak poberáte príjmy zo závislej činnosti ako zamestnanec EÚ alebo ide o príjmy oslobodené od dane,“ objasňuje daňový poradca.
Využite aj odpočítateľné položky
Pracovali ste v zahraničí len pár týždňov, napríklad v lete minulého roka? Ako slovenský daňovník si podľa Samuela Diatku môžete uplatniť odpočítateľné položky podľa našej legislatívy. „Je tu však isté obmedzenie. Nezdaniteľnú časť na manželku/manžela 3 803,33 eura, sumu zaplatených príspevkov na starobné dôchodkové poistenie, a príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, respektíve doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí, si môže uplatniť bez obmedzenia len ten, kto má neobmedzenú daňovú povinnosť na Slovensku.“
Ak má daňovník obmedzenú daňovú povinnosť, uplatní si nezdaniteľnú položku len vtedy, ak úhrn jeho príjmov v SR tvorí v danom roku najmenej 90 percent všetkých jeho príjmov. Pokiaľ vaše príjmy pochádzajú len z letných brigád, s vysokou pravdepodobnosťou zostanete daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou.
Viac si prečítajte už dnes v prílohe Poradca.
Dozviete sa tiež:
Aké metódy zdanenia sa využívajú pri práci v cudzine.
Riešili sme konkrétne príklady z praxe.
Čo sa stane, ak náhodou nepriznáte všetky príjmy.