Posledná novela zákona o trojdani zmenila sadzby dane z prevodu a prechodu nehnuteľností
Posledná novela zákona č. 318/1992 Zb. v znení neskorších predpisov platná od 1. 1. 2003 výrazne znížila sadzby dane z prevodu a prechodu nehnuteľností. U osôb zaradených do I. skupiny znížila sadzbu dane z pôvodného intervalu od 1 % do 5 % na úroveň od 0,5 % do 1 %.
-- Pôvodných deväť daňových pásiem tak zredukovala na dve pásma v I. skupine daňovníkov. Takže ak sa bude prevádzať nehnuteľnosť so základom dane do 1 milióna korún, potom sa prevod zdaní sadzbou dane 0,5 %, a ak je to nehnuteľnosť so základom dane nad 1 milión korún, potom bude prevod zdanený sadzbou dane vo výške 1 percenta. V II. skupine zrušila novela všetkých deväť pásiem a nahradila ich jednotnou sadbou dane vo výške 2 % zo základu dane, ktorým je minimálne cena určená podľa Vyhlášky č. 465/1991 Zb. v znení neskorších predpisov. Pôvodné sadzby dane v rozmedzí od 3 až do 10 % sa tak znížili na jednotnú úroveň vo výške 2 percent. Nakoniec v III. skupine daňovníkov zrušila pôvodných deväť pásiem so sadzbou dane od 4 % do 20 % a nahradila ich štyrmi daňovými pásmami so sadzbou dane od 3 % do 6 %. Do 1 milióna základu dane je to sadzba dane vo výške 3 %, do 2 miliónov 4 %, do 7 miliónov 5 % a nad túto poslednú hranicu je sadzba dane stanovená vo výške 6 %. Zníženie sadzieb dane z prevodu a prechodu nehnuteľností by malo v budúcnosti pozitívne ovplyvniť vývoj na trhu s nehnuteľnosťami a s tým súvisiacu mobilitu pracovnej sily.
Používanie koňa na práce v lesnom hospodárstve
Pracujem v lesnom hospodárstve ako SZČO s motorovou pílou a vlastním ťažného koňa, ktorého nemám zaradeného do majetku firmy a chcem ho používať pri práci v lese. Potrebujem vedieť, aké výdavky si môžem uplatniť pri vlastnom koňovi a koňovi zaradenom do majetku firmy (kúpna cena, výdavky na krmivo a pod.).
-- Pri využívaní vlastného koňa na práce v lesnom hospodárstve môžete uplatniť výdavky súvisiace s jeho využívaním na podnikateľské účely v súlade s ust. § 24 zákona o daniach z príjmov č. 366/1999 Z. z. v znení neskorších predpisov. Musí ísť o výdavky, ktoré viete preukázateľne zdokladovať, teda napr. nákup krmiva, očkovanie koňa a pod. V prípade, že by šlo o koňa zahrnutého do majetku firmy, okrem preukázateľne vynaložených nákladov súvisiacich s jeho využívaním pri vykonávaní podnikateľskej činnosti môžete uplatniť aj odpis koňa v súlade s ustanovením § 26 a nasl. zákona. Kôň je odpisovaný v druhej odpisovej skupine podľa prílohy č. 2 k zákonu, t. j. 6 rokov z jeho obstarávacej ceny podľa legislatívy roku 2003 (na rok 2002 platí odpisovanie 8 rokov).
Zaradenie automobilu do majetku firmy
V účtovníctve dokladujem výdavky na základe dokladov (bločky), a nie percentuálnym podielom (60 %). Chcel by som vedieť, ako sa vlastné motorové vozidlo dá zaradiť do majetku firmy. Potrebujem na to notárske ohodnotenie (znalecký posudok)?
-- Pokiaľ ide o zaradenie súkromného motorového vozidla do majetku firmy, tento problém rieši ustanovenie § 29 ods. 1 písm. a) zákona, podľa ktorého vstupnou cenou HIM a nehmotného majetku je obstarávacia cena, ak sa majetok obstaral odplatne. Obstarávacou cenou sa ocení aj majetok pri preradení z osobného užívania do podnikania upravenou o sumu odpisov vypočítaných podľa § 31, t. j. rovnomerných odpisov.
Dodatočné daňové priznanie
Podnikám od roku 2000 a výdavky som uplatňoval v skutočnej výške. V daňovom priznaní za rok 2002 chcem uplatniť výdavky vo výške 25 % z dosiahnutých príjmov. Chcem podať dodatočné daňové priznanie (DDP) za rok 2001, pretože som tam mal pohľadávky v sume 18 000 Sk, ktoré boli uhradené v roku 2002. Mám dodatočné daňové priznanie vypísať s novými údajmi alebo opraviť iba ČZD? Ktoré časti dodatočného DP mám vyplniť?
-- Pri vypĺňaní DDP daňovník vypĺňa všetky údaje tak, ako v riadnom daňovom priznaní, iba s tým rozdielom, že okrem desiatich oddielov, ktoré vypĺňal pri riadnom DP, pri dodatočnom vypĺňa aj oddiel XI -- údaje na dodatočné daňové priznanie.
Pozastavenie prevádzkovania živnosti
Podnikám v oblasti poisťovníctva a finančníctva. Mojimi príjmami sú provízie za sprostredkovanie služieb. Z nákladových položiek mám len prevádzkovú réžiu (nákup kanc. prostriedkov, batérií, kopírovanie, nákup PHM, služobné auto, PC-aktualizácia softvérového účtovníctva, odborná literatúra). V roku 2002 som mal pozastavenú živnosť od 18. 4. do 22. 12. 2002. Ako si môžem za rok 2002 vyúčtovať náklady, ktoré súvisia s mojím podnikaním a vznikli počas prerušenia? Ide o: havarijné poistenie služobného auta, náklady na PHM počas prerušenia, náklady na služobný mobil a pevnú linku, prevádzkové výdavky.
-- V súlade s ustanovením § 58 ods. 2 písm. c) zákona č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní v z. n. p. nezaniká podnikateľovi právo podnikať, len ho nemôže počas lehoty ustanovenej živnostenským úradom vykonávať. Po uplynutí určenej lehoty môže podnikateľ pokračovať v prevádzkovaní živnosti. Ak by v čase pozastavenia prevádzkovania živnosti podnikateľ podnikal, išlo by o nedovolené podnikanie. Z toho titulu nie je možné v čase pozastavenia živnosti uplatňovať do základu dane výdavky súvisiace s vykonávaním podnikateľskej činnosti. Daňovník v tom čase nedosahuje príjem z podnikania. Pretože do základu dane možno zahrnúť v súlade s ustanovením § 24 ods. 1 zákona iba tie výdavky, ktoré súvisia s dosiahnutím, zabezpečením a udržaním príjmu a tieto príjmy nie sú dosahované, nemôžu byť ani výdavky v základe dane daňovníka uplatnené. Ide o výdavky na poistné, nákup PHM, telefón, ako aj iné prevádzkové výdavky.
Uznanie dodacieho listu za daňový doklad
Môže byť aj dodací list uznaný za daňový doklad v prílohe k výdavkovému dokladu (+ príjmový doklad) k platbe za tovar pre odpočet DPH na vstupe? Nebola vystavená ani faktúra a doklad elektronickou registračnou pokladnicou.
-- Zákon o dani z pridanej hodnoty (č. 289/1995 Z. z. v znení neskorších predpisov) nepredpisuje formu daňového dokladu (môže to byť faktúra, splátkový kalendár, nájomná zmluva a pod.), avšak v § 15 presne definuje náležitosti, ktoré musí doklad obsahovať, aby bol považovaný za daňový doklad. Za predpokladu, že dodací list obsahuje všetky náležitosti vymedzené v § 15 ods. 2 písm. a) až ch) zákona, môže byť uznaný ako daňový doklad. Ak chýba hoci len jeden údaj (napr. poradové číslo daňového dokladu), nemôže byť uznaný za daňový doklad.