Je výhodnejšie využívať pri práci súkromné alebo firemné auto? Oplatí sa byť platcom dane z pridanej hodnoty? Mnohí živnostníci si v snahe ušetriť na daniach položia podobné otázky. Kým pri rozhodovaní sa medzi firemným a súkromným autom rozhodujú o výške odpočítateľných nákladov prejazdené kilometre, obstarávacia cena auta, jeho vek alebo kazivosť, pri platení DPH zas naše obchodné vzťahy a partneri v reťazci predaj - nákup. Pri rozumnom využívaní jednotlivých možností môžeme ušetriť aj sumy, pohybujúce sa v tisícoch eur ročne.
Lacnejšie autá
Výhoda byť platcom dane z pridanej hodnoty sa prejaví hneď pri kúpe auta. Od januára si totiž môžu podľa hovorkyne Škoda Auto Slovensko Lucie Busquet živnostníci odpočítať DPH už nielen z dopravných prostriedkov kategórie N1, ale aj M1. V praxi to znamená, že odpočet už nie je nijako limitovaný typom automobilu či zabudovanou mrežou. "Túto výhodu majú tí živnostníci, ktorí sú platcami DPH. Priamo pri kúpe nového automobilu môžu využiť obstarávaciu cenu vozidla bez dane, respektíve si znížia svoju daňovú povinnosť v zdaňovacom období, v ktorom vzniklo odpočítanie dane,“ hovorí Busquet. Ušetria tak 19 percent z kúpnej ceny vozidla, ktorá je uvádzaná s daňou.
"V prípade, že živnostník nie je platca DPH, obstarávacia cena vozidla je vrátane dane a živnostník si ju môže, ako doteraz, postupne odpočítavať zo základu dane z príjmu.“
Platcom DPH sa môžete stať dobrovoľne, alebo zo zákona. To, kedy sa tak stane povinne, určujú presne stanovené podmienky - pokiaľ váš obrat presiahol za najviac 12 za sebou nasledujúcich mesiacov 49 790 eur. Platcom sa môže živnostník byť aj dobrovoľne, tu však musí zvážiť, či sa mu takýto krok vyplatí. Výhodné to môže byť najmä vtedy, pokiaľ je jeho podnikanie súčasťou reťazca viacerých platcov dane z pridanej hodnoty.
Len dočasné peniaze
Platitelia DPH si podľa poradkyne Združenia podnikateľov Slovenska Jaroslavy Lukačovičovej veľmi často neuvedomujú, že peniaze zinkasované ako daň z pridanej hodnoty nie sú ich vlastné, ale sú to peniaze štátu a sú u nich ako v prestupnej stanici. "Veľká časť podnikateľov berie zinkasovanú daň ako súčasť ich ceny za tovary alebo služby a len veľmi neochotne sa ich vzdávajú v prospech štátu.“ Výhodou byť platiteľom je podľa nej najmä možnosť znížiť si odpočítaním DPH vstupné náklady na tovary alebo služby. "Nevýhodou je veľmi zložitá legislatíva týkajúca sa dane z pridanej hodnoty a tiež povinnosti spojené s podávaním priznaní k dani z pridanej hodnoty, prípadne elektronických súhrnných výkazov,“ vysvetľuje Lukačovičová.
Podľa daňovej špecialistky Dagmar Bednárikovej je ťažké zovšeobecniť, či je status platiteľa výhodný alebo nie. "Podnikateľ by mal vedieť sám diverzifikovať, aké vstupy bude realizovať, s akou periódou, s akými subjektmi bude obchodovať, či s platiteľmi alebo s neplatiteľmi DPH, keď sa mu fakturovaná cena zvýši. Všeobecné pravidlo neexistuje,“ hovorí Bednáriková.
Pozor na ručenie
Možnosťou, ako si znižovať základ dane, sú náklady, ktoré súvisia s obstaraním a prevádzkou automobilu. Tu nastáva otázka, kedy sa viac oplatí pri podnikaní využívať súkromné a kedy firemné auto. Kým do nákladov na súkromné auto rátame len spotrebu a paušálnu náhradu, pri firemnom nám náklady ovplyvní aj obstarávacia cena, opravy, poistenia, rôzne technické úpravy a podobne.
V našom príklade sú pri menšom počte najazdených kilometroch vyššie náklady pri firemnom aute, postupným zvyšovaní prejazdených kilometrov však sú už vyššie náklady pri používaní súkromného vozidla. Vyššia cena vozidla či zarátanie ďalších výdavkov na jeho prevádzku, by túto hranicu zas posunuli.
Veľkou nevýhodou živnostníkov je podľa Lukačovičovej ručenie celým svojím majetkom. "Pokiaľ živnostníkovi hrozí, že by mohol kvôli nie práve najlepším výsledkom podnikania alebo iným okolnostiam prísť o nejaký majetok, je dobré nemať ho napísaný na seba, čo však znamená, že sa bude musieť vzdať niektorých výhod.“ Napríklad pri používaní vozidla napísaného na živnostníka ako súkromné vozidlo, má nárok na náhradu v podobe spotrebovaných pohonných látok plus paušálnej náhrady za každý kilometer. "Pokiaľ sa však rozhodne prepísať ho napríklad na iného rodinného príslušníka mimo bezpodielového spoluvlastníctva, má nárok uplatniť si do výdavkov len spotrebované pohonné látky, bez paušálnej náhrady,“ vysvetľuje Lukačovičová.
Trochu komplikovanejším spôsobom sa dá živnostníkovi obísť aj platenie dane z motorových vozidiel. A to v prípade, že má zamestnanca, posiela ho na pracovné cesty, ten používa súkromné vozidlo, v ktorého technickom preukaze nie je zapísaný ako držiteľ a toto vozidlo nie je zaradené v žiadnom obchodnom majetku iného živnostníka ani spoločnosti. "Je to jediný prípad, kedy živnostník nie je povinný platiť daň z motorových vozidiel za toto vozidlo, ktoré používa jeho zamestnanec,“ hovorí Lukačovičová.