Súhrnné výkazy sú od januára iba elektronické

Od januára sa už nestretnete s papierovým súhrnným výkazom o dodaní tovaru do inej členskej krajiny EÚ. Slovensko sa prispôsobuje praxi v únii, a preto zavádza výlučne elektronické vykazovanie.

Oproti starému zákonu nastane ešte niekoľko zmien - napríklad povinnosť okrem tovaru nahlásiť aj služby, ktoré nebudú zdanené u nás, ale v krajine prijímateľa.

Čo sú to výkazy
Súhrnné výkazy sú hlásenia o dodaniach tovarov platiteľmi DPH do iných členských krajín EÚ s oslobodením od dane, ktoré sa podávali aj doteraz. No od nového roka treba v nich uvádzať aj dodania služieb, ktoré podľa smernice o DPH nebudú zdanené u nás, ale majú sa zdaniť v členskom štáte prijímateľa služby, hovorí Elvíra Ungerová zo spoločnosti KPMG.

Podobne to vysvetľuje aj ministerstvo financií. "Súhrnný výkaz podáva každý platiteľ dane, ktorý dodá tovar alebo službu, ak je daň splatná zákazníkom v inom členskom štáte. Podáva ho aj podnikateľ, ktorý nie je platiteľom dane, ak dodá službu, ktorú zdaňuje zákazník v inom členskom štáte,“ informuje hovorca ministerstva Miroslav Šmál.

Mesačne alebo štvrťročne
Súhrnný výkaz budete podávať pravidelne - každý mesiac alebo každý štvrťrok. Všetko závisí od výšky vášho príjmu pochádzajúceho z predaja tovarov alebo služieb do zahraničia. "Mesačný výkaz platiteľ dane podáva v prípade, ak objem dodaných tovarov presiahne 100-tisíc eur. Ak vývoz tovaru do členských krajín nepresiahne tento limit, platiteľ naďalej posiela štvrťročný výkaz . Táto hodnota sa posudzuje za obdobie bežného štvrťroka a súčasne za predchádzajúce štyri štvrťroky, pričom za obdobie prvého štvrťroka sa vychádza z nuly. Napríklad, ak za január nedosiahne stanovený limit a vo februári hranicu prekročí, musí podať mesačný výkaz, a to za február aj za január,“ vysvetľuje daňová poradkyňa Dagmar Bednáriková.

Výkaz treba podať najneskôr v 20. deň nasledujúceho kalendárneho mesiaca alebo štvrťroka.

V roku 2012 sa má hranica na podávanie mesačných výkazov znížiť na polovicu. Mesačne budete podávať elektronický výkaz už vtedy, ak dosiahnete príjem z predaja tovarov do zahraničia vyšší ako 50-tisíc eur.

Na čo je to dobré
Doteraz sa vo výkazoch neuvádzali príjmy z predaja služieb v zahraničí, vykazovali sa iba tovary. Novinku v podobe vykazovania služieb si podľa Dagmar Bednárikovej vyžiadali množiace sa daňové úniky v EÚ. "Dochádza k rôznym špekuláciám, ovplyvneniu daňových príjmov členských štátov, na trh sa dostáva tovar s príliš nízkymi cenami. Výmena informácií medzi daňovými správami členských štátov bude účinnejšia a operatívnejšia, ak sa skráti obdobie, za ktoré sa poskytujú informácie o dodaní tovaru na kalendárny mesiac na rozdiel od doterajšej právnej úpravy kalendárneho štvrťroka,“ hovorí Bednáriková.

Treba elektronický podpis?
Prenesenie súhrnných výkazov z papiera do počítača na prvý pohľad vyzerá byť technicky náročné. Niektorí menší podnikatelia majú obavy, že si budú musieť iba pre tieto záležitosti zaobstarať (a najmä zaplatiť) elektronický podpis. V niektorých prípadoch ale nie je nevyhnutný.

Ak elektronický podpis nevyužijete na nič iné, nemusíte si ho vybavovať iba pre súhrnné výkazy. "Súhrnný výkaz podaný elektronicky musí obsahovať zaručený elektronický podpis, alebo osoba, ktorá súhrnný výkaz podáva, musí mať uzatvorenú písomnú dohodu s daňovým úradom o elektronickom doručovaní. V takomto prípade sa zaručený elektronický podpis nevyžaduje,“ potvrdzuje hovorca ministerstva financií Miroslav Šmál.

Proces podávania súhrnných výkazov bez elektronického podpisu opisuje daňová poradkyňa Dagmar Bednáriková: "Ak sa subjekt rozhodne pre elektronické podanie bez zaručeného podpisu, zvolí si osobu, ktorá bude mať prístup k autorizovaným elektronickým službám, zaregistruje sa na portáli www.drsr.sk a uzavrie písomnú dohodu s daňovým úradom.“

Poraďte sa s odborníkom
Vzhľadom na administratívnu náročnosť zdaňovania zahraničných obchodov sa odporúča nekonať na vlastnú päsť a radšej to prenechať odborníkom. Ak máte vo firme šikovného účtovníka, nechajte ho ešte preškoliť. "Nové pravidlá sú pomerne zložité a v mnohých prípadoch sa líšia od doterajších. Preto odporúčam podnikateľom či ich účtovníkom absolvovať nejaké školenie, ktorých je na trhu veľa, prípadne sa obrátiť na daňového poradcu,“ uzatvára Elvíra Ungerová zo spoločnosti KPMG.