Netreba sa preto báť odvodov z takých benefitov ako príspevok na ošatenie či vzdelávanie zamestnancov, pretože na tie sa odvody vzťahovať nebudú. Ide totiž o príjmy oslobodené od dane. Na druhej strane to bude znamenať, že vznikne povinnosť uhradiť zdravotné a sociálne poistenie napríklad aj z hodnoty vecných darov zamestnávateľa zamestnancovi alebo z benefitov, ktoré zamestnávateľ preplatí. Tie sa dosiaľ zdaňovali. Odvodom sa takto nevyhne ani zamestnanec, ktorý dostane odstupné na základe výpovede z organizačných dôvodov.
Odchodné pri odchode pracovníka na dôchodok sa dosiaľ len zdaňovalo. Od januára z neho zaplatíte aj odvody. Vyššie poistné však nepocítite na vyššom dôchodku. Niektoré položky v rámci mzdy sa nezdaňovali - po novom sa budú aj zdaňovať aj platiť z nich odvody. Takou sumou je vreckové pri zahraničných pracovných cestách, ktoré sa podľa novely zákona o dani z príjmov už bude zdaňovať. Nový návrh zákonov o sociálnom a zdravotnom poistení počíta so zavedením odvodov na všetkybenefity, ktoré sa poskytujú zo sociálneho fondu a podliehajú dani z príjmov. "Návrhy oboch zákonov síce počítajú s oslobodením použitia sociálneho fondu od odvodov, ale iba v prípade, ak toto použitie je oslobodené aj od dane z príjmu,“ hovorí Pavol Jandzík, riaditeľ spoločnosti Doxx.
"Nadviazanie platenia poistného na sociálne poistenie na zdaňované príjmy by malo priniesť zjednodušenie a posilnenie systémov daní a odvodov,“ uvádza Andrea Devánová z ministerstva práce. "Z hľadiska novely zákona o sociálnom poistení bude vždy potrebné pred zodpovedaním otázky o platení odvodov z určitého druhu príjmu najskôr hľadať odpoveď na otázku, podľa akého ustanovenia zákona o dani z príjmov je ten-ktorý príjem, alebo jeho časť, zdaňovaný,“ pokračuje Devánová.
Vyšší základ pre poistné
"Ak napríklad firma preplatí zamestnancovi vstup do posilňovne, športovísk či na koncert, táto položka sa stane súčasťou príjmu a bude podliehať odvodovému zaťaženiu. V súlade s novelizovaným znením zákonov sa nepeňažné benefity pripočítajú k vymeriavaciemu základu pre odvody,“ hovorí odborníčka na dane Dagmar Bendáriková.
Ak vám zamestnávateľ dá pri životnom jubileu či pri akejkoľvek inej príležitosti vecný dar, treba z neho zaplatiť daň. Od nového roka aj odvody. "Zamestnávateľ vyberie preddavok na daň z príjmu zo závislej činnosti aj zo zdaniteľného príjmu, ktorý je poskytnutý v nepeňažnej forme, a to zrážkou z peňažnej časti príjmu vyplácaného v danom mesiaci. Ak táto peňažná časť v tom mesiaci nepostačuje na pokrytie potrebnej sumy preddavku, vyberie sa preddavok na daň v ďalších mesiacoch, alebo sa daň vyrovná pri ročnom zúčtovaní alebo pri podaní daňového priznania,“ vysvetľuje Peter Bohuš, manažér daňového poradenstva KPMG Slovensko.
Daň teda zaplatí zamestnanec. Odvody sa však budú týkať vo väčšej miere zamestnávateľa, zaplatí 35,2 percenta hodnoty veci, zamestnancovi zrazí 13,4 percenta. Podľa Petra Bohuša je na zvážení zamestnávateľa, či bude daň a poistné zamestnancovi kompenzovať, aby dar nezaťažil zamestnanca daňovo ani poistne.
Keďže oproti dnešku budú mať zamestnávatelia o 35 percent vyššie náklady na vecné dary a benefity pre zamestnancov, môže sa stať, že tieto dary alebo benefity, ktoré nie sú oslobodené od dane, škrtnú. Pripúšťa to aj Martin Hošták z Republikovej únie zamestnávateľov. "Je to možné. Do akej miery sa obmedzí poskytovanie takýchto benefitov, ukáže prax,“ myslí si Hošták.
Vo firmách
Daň aj odvody sa budú platiť z hodnoty darovanej veci či preplateného benefitu. "Od nového roka sa bude na účely odvodov do úhrnu príjmov zamestnanca pripočítavať aj hodnota nepeňažného príjmu. Pri stanovení hodnoty sa bude vychádzať z evidencie zamestnávateľa, kde je presne vyčíslená hodnota príslušných darovaných predmetov. Preukazuje ich originálnymi dokladmi, ktoré tvoria súčasť účtovných dokladov,“ hovorí Dagmar Bednáriková.
Do akej miery opatrenia postihnú konkrétnych zamestnávateľov, záleží podľa Petra Bohuša na miere, v akej konkrétny zamestnávateľ využíva takúto formu odmeňovania. "Najviac sa teda táto zmena zrejme dotkne tých zamestnávateľov, ktorí tieto formy odmeňovania cielene vyhľadávali a vo väčšej miere využívali práve z dôvodu ich odvodového zvýhodnenia, a rovnako aj tých, kde ich poskytovanie vo zvýšenej miere vyplýva z povahy ich podnikania. Dosah na náklady zamestnávateľov je potom zvýraznený aj tou skutočnosťou, že práve zamestnávateľ platí väčšiu časť výšky poistného,“ tvrdí Bohuš.
Pomôže softvér
Ak vo firme používajú mzdový systém, nemali by mať so zapracovaním legislatívnych zmien väčšie problémy. "V rámci našich programov sa všetky legislatívne zmeny ,parametrizujú‘ a dodávajú s upravenými ,číselníkmi‘ v rámci upgrade programov. To si klienti štandardne predplácajú ročným licenčným poplatkom, a teda z pohľadu používateľa sa to deje automaticky,“ hovorí Štefan Dvorský z firmy STEP software. Mzdárky budú musieť preveriť všetky mzdové zložky, ktoré sa zmenia. Úpravu by mala navrhnúť dodávateľská firma mzdového programu. "Keďže sa zaoberáme slovenskou legislatívou už od roku 1994, nevidíme v tom väčší problém. Zažili sme už zložitejšie a šibeničnejšie termíny za predchádzajúcich zákonodarcov,“ dodal Dvorský.