Prečo musíte vyplniť tlačivo: Aby ste nemuseli sami robiť daňové priznanie. V tlačive uvediete, či si chcete uplatňovať úľavu na manželku a zamestnaneckú prémiu.
Do kedy ho odovzdať: Do 15. februára
Ak chcete, aby vám zamestnávateľ urobil ročné zúčtovanie dane, musíte mu odovzdať vyplnenú žiadosť o zúčtovanie.
Na konkrétnom príklade vám poradíme, čo všetko musíte v žiadosti vyplniť.
Zamestnanec Ondrej Krasňanský mal vlani hrubý príjem 10 200 eur. Nemal žiadne iné príjmy, preto požiadal zamestnávateľa o ročné zúčtovanie preddavkov na daň.
V roku 2012 si uplatňoval nezdaniteľnú časť na daňovníka a daňový bonus na jedno dieťa. Druhé dieťa sa im s manželkou narodilo 5. augusta, avšak bonus si naň neuplatnil. Manželka počas roka nastúpila na rodičovskú dovolenku, jej vlastný príjem bol vlani len 1 050 eur, preto si na ňu uplatní nezdaniteľnú časť.
Ako bude vyzerať jeho žiadosť o ročné zúčtovanie preddavkov na daň a samotné zúčtovanie?
Ide o zúčtovanie preddavkov na daň za minulý rok, vpíše preto rok 2012.
Vypíše svoje meno, rodné číslo a adresu, meno a názov firmy.
Takisto vypíše údaje o svojej manželke, pretože si na ňu nárokuje nezdaniteľnú časť.
Oddiel II – nevpisuje žiadne číslo, pretože príjmy od ďalších iných zamestnávateľov nemá, len z firmy, kde pracuje.
Nie je poberateľom dôchodku, v poslednom odseku prečiarkne slovíčko som
Oddiel III – nepatrí medzi zdravotnícky personál, prečiarkne slovo žiadam
Oddiel IV – nevypisuje, pretože nemá príjmy zo zahraničia
Oddiel V – prečiarkne slovo žiadam, pretože nemá nárok na zamestnaneckú prémiu
Oddiel VI, bod 1a – za minulý rok si uplatňoval daňový bonus na jedno dieťa, avšak nie na druhé, ktoré sa im narodilo v auguste. Na to si uplatní bonus dodatočne, preto vypíše meno a priezvisko, rodné číslo dieťaťa a kalendárne mesiace, za ktoré má na bonus nárok, v tomto prípade od augusta do decembra
Oddiel VI, bod 2 – uplatní si tiež nezdaniteľnú časť na manželku, pretože tá mala vlani nízky príjem a potom začala poberať rodičovský príspevok, ktorý sa do vlastného príjmu na účel uplatnenia úľavy nepočíta. Vpíše rok 2012, počet kalendárnych mesiacov 12 a úhrn jej príjmov 1 050 eur
Oddiel VII – zamestnanec nechce darovať 2 percentá dane a nebude toto potvrdenie potrebovať, preto prečiarkne slovo žiadam
Oddiel VIII – vpíše mesto, dátum a podpíše sa
Úľava je aj na nepracujúcu manželku
Ak jeden z manželov je bez príjmu, alebo je príjem príliš nízky, ten druhý si na neho môže uplatniť nezdaniteľnú časť. Nedá sa to však priebežne počas roka, pretože je potrebný údaj o ročnom príjme manželky. Preto o ňu žiadate zamestnávateľa až v Žiadosti o vykonanie výpočtu dane do konca januára a jej plná výška je 3 644,74 eura.
Nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku za rok 2012 si môže uplatniť každý, kto má na území Slovenskej republiky trvalý pobyt, alebo sa tu zdržiava aspoň 183 dní v roku a žije s ňou v jednej domácnosti. Môžu si ju nárokovať aj študenti, dobrovoľne nezamestnaní, invalidi, aj poberatelia dôchodkov. Dokonca si úľavu môže pripísať aj samotná manželka sama na seba, stačí, ak to uvedie vo svojom daňovom priznaní či ročnom zúčtovaní.
Čiastočná úľava
V prípade, že sa zamestnanec ožení či vydá počas roka, uplatní si úľavu len za obdobie od ich sobáša. „Ak sa zamestnanec oženil napríklad 15. augusta 2012, podmienky na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku splnil až od septembra 2012,“ vysvetľuje Gabriela Dianová, hovorkyňa finančného riaditeľstva.
Ročná výška úľavy: 3 644,74 eura
Nárok na čiastkovú úľavu: ak bol základ dane medzi 33 561,94 eura a 48 140,89 eura
Nárok na celú úľavu vzniká: ak bol základ dane do 33 561,94 eura
Nárok zaniká: ak bol základ dane nad 48 140,89 eura
Situácie kedy vzniká nárok
Ak manželka nemala žiadny príjem
– ak bol vlani základ dane daňovníka do výšky 33 561,94 eura ročne, máte nárok na celú nezdaniteľnú časť, teda na 3 644,74 eura
– ak bol základ dane daňovníka vyšší ako 33 561,94 eura ročne, výšku nezdaniteľnej časti vypočítate podľa vzorca:
12 035,222 (63,4 x životné minimum) – (základ dane : 4)
Ak však výsledná suma bude 0 alebo záporné číslo, nemáte nárok na úľavu.
Ak manželka mala vlastný príjem
– ak bol vlani základ dane daňovníka do výšky 33 561,94 eura ročne, tak nezdaniteľná časť na manželku sa vypočíta podľa vzorca: 3 644,74 eura - vlastný príjem manželky
– ak bol vlani základ dane daňovníka vyšší ako 33 561,94 eura ročne, tak nezdaniteľná časť sa vypočíta podľa vzorca: 12 035,222 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky
Čo sa považuje za vlastný príjem manželky
Ak manželka má vlastný príjem, treba od neho odpočítať zaplatené odvody a až túto sumu musíte odrátať od nezdaniteľnej časti základu dane. Vlastný príjem je:
– príjem zo zamestnania
– príjem z podnikania
– príjem z prenájmu
– príjem z kapitálového majetku – napríklad úroky v banke, výnosy z cenných papierov, dávky z doplnkového dôchodkového sporenia, plnenia zo životného poistenia „na dožitie“ atď.
– ostatné príjmy – napríklad náhodné, príležitostné príjmy, výhry, príjmy z predaja nehnuteľností
– náhrada príjmu počas práceneschopnosti, vyplácaná zamestnávateľom
– cestovné náhrady
– príspevok na stravovanie od zamestnávateľa
– podiely na zisku, hoci nie sú predmetom dane alebo sú od dane oslobodené
– nemocenské dávky (nemocenské, OČR, materské, vyrovnávací príspevok) vyplácané Sociálnou poisťovňou
– dôchodky
– dávky v nezamestnanosti
– dávky v hmotnej núdzi
– sociálna výpomoc a príspevky podľa zákona č. 448/2008 Z.z. o sociálnych službách
Vlastný príjem manželky nie je:
– zamestnanecká prémia
– daňový bonus
– zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť
– štipendium
– štátne sociálne dávky (rodičovský príspevok, príspevok na starostlivosť o dieťa, príspevok pri narodení dieťaťa, príplatok k príspevku pri narodení dieťaťa, príspevok rodičom, ktorým sa súčasne narodili tri deti alebo viac detí, príspevok na pohreb, prídavok na dieťa, príplatok k prídavku na dieťa, príspevky na podporu náhradnej starostlivosti o dieťa, vianočný príspevok)
Zdroj: Finančné riaditeľstvo, Jozef Mihál
Zamestnanecká prémia je pre chudobnejších
Zamestnanecká prémia je vlastne záporná daň a nárok na ňu majú nízkopríjmoví zamestnanci. Čím nižšiu mzdu máte, tým vyššiu prémiu dostanete. Funguje to nasledujúco: od základu dane, teda mzdy zníženej o odvody, si odpočítate nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, a ak je váš príjem veľmi nízky, môže vám vyjsť aj záporne číslo. Z tohto čísla vypočítate daň 19 % a sumu, ktorá vám vyjde, vám štát pripíše na účet. Teda jednoducho povedané, daň nezaplatíte vy, ale naopak, štát ju akoby zaplatí vám. Zamestnanec so základom dane (príjmy mínus odvody zamestnanca) vo výške sumy nezdaniteľnej časti na daňovníka a vyšším, čiže 3 644,74 eura a viac, nemá nárok na zamestnaneckú prémiu. Takémuto zamestnancovi sa vypočíta daň obvyklým spôsobom.
Maximálna zamestnanecká prémia: 46,4 eura
Max. príjem na uplatnenie max. prémie: 3 926,40 eura
Nárok zaniká: ak základ dane je rovný alebo vyšší ako 3 644,74 eura
Kedy vzniká nárok
- počas roka 2012 ste poberali príjem len zo závislej činnosti – z pracovnoprávneho alebo obdobného vzťahu (podľa § 5 Zákona o dani z príjmov ods.1 písm a) a f)
– ak ste dosiahli zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti, služobného pomeru, štátnozamestnaneckého pomeru v úhrnnej výške aspoň 6-násobku minimálnej mzdy za rok 2012, teda najmenej 6 x 327,20 = 1 963,20 eura
– tieto príjmy ste museli poberať minimálne 6 mesiacov, nezapočítava sa však mesiac, za ktorý ste dosiahli príjmy len na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru. Napríklad ak ste mali príjem zo závislej činnosti len 4 mesiace, a 8 mesiacov ste mali príjem z dohody. Nemáte nárok na prémiu, pretože podmienkou je mať príjem zo závislej činnosti aspoň 6 mesiacov
Kedy nárok zaniká
– ak ste si popri zamestnaní v daňovom priznaní uplatnili „oddanenie“ príjmov zdanených zrážkovou daňou
– mali ste podiely na zisku (dividendy) pri majetkovej účasti v obchodnej spoločnosti alebo družstve, alebo ako tichý spoločník s. r. o.
– ak ste mali príjmy za prácu likvidátorov, prokuristov, nútených správcov, členov družstiev, spoločníkov a konateľov spoločností s ručením obmedzeným a komanditistov
– mali ste príjem z výhry alebo ceny zo súťaže vyhlásenej zamestnávateľom
– mali ste príjmy z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo prenájmu, napríklad ste zamestnancom a súčasne aj živnostníkom. Bez ohľadu na výšku príjmu v zamestnaní nemáte nárok na zamestnaneckú prémiu
– mali ste príjmy z kapitálového majetku okrem tých, ktoré boli zdanené zrážkovou daňou
– poberali ste dôchodok (starobný, predčasný starobný, výsluhový) od začiatku roka 2012, teda máte zamestnanie a ste aj poberateľ dôchodku, bez ohľadu na výšku príjmu, nemáte nárok na prémiu
- nebol vám poskytnutý príspevok na podporu udržania v zamestnaní