Kúpte do firmy počítače či softvér. Znížite si tým daň

Bratislava – Jednorazové nákupy pred koncom roka firmy bežne využívajú, aby si znížili základ dane, a tým „stlačili“ aj daň z príjmov za príslušný rok. „Keď sme mávali voľné peniaze na sklonku roka, dávali sme ich na školenia a rekreácie našich ľudí, kupovali sme im kalendáre, dávali trinásty plat. Dalo sa to napriek tomu, že režijné náklady boli limitované ročným aj mesačným plánom,“ hovorí obchodno-ekonomická námestníčka firmy MONTservis zo Žiliny Zlatica Skákalová. Podľa nej, ak firma nemá problém so zákazkami a s tržbami a ak nie je nútená vytvárať opravné položky k pohľadávkam, môže trocha „čarovať“ s účtovníctvom, no hlavne reálne sa dajú minúť peniaze na výdavky v prospech zamestnancov. „Firma si tým môže znížiť aj dane voči štátu, prečo nie, veď štát sa vám nijako nepričiní o tržby,“ zamýšľa sa Skákalová.
Firma Frucona zvykla v decembri vynaložiť voľné prostriedky na podporenie predaja svojich výrobkov v obchodných sieťach. Bývajú to rôzne bonusy a poplatky súvisiace napríklad s umiestnením značiek na regáloch. „Či však takáto podpora bude možná aj v budúcnosti, uvidíme – závisí to od zákona o obchodných reťazcoch, ktorý sa pripravuje a môže takéto poplatky zakázať,“ myslí si riaditeľ Frucony Ján Király.      
Neodpisovaný majetok
Jednorazové zníženie základu dane z príjmov je pre firmy atraktívne hlavne pri neodpisovanom majetku, teda pri samostatných hmotných veciach v cene do 1 700 eur (kancelársky nábytok, notbooky) alebo pri nehmotných do 2 400 eur (školenia, softvér, licencie). „Tento nákup môže ísť do daňových nákladov v plnej sume aj v prípade, keby sa obstaral až v posledných dňoch roka,“ tvrdí Peter Furmaník zo spoločnosti Libertax Consulting. Podmienkou, samozrejme, je, že musí ísť o výdavok v súlade so zákonom – vynaložený na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie daňových príjmov. Platí to rovnako pre eseročky, ako aj pre SZČO.
Naproti tomu obstaranie zásob pomôže znížiť daň len pri SZČO s jednoduchým účtovníctvom alebo daňovou evidenciou. Vstupuje do daňových výdavkov v roku, keď boli nakúpené bez ohľadu na spotrebované množstvo. „Do nákladov pri eseročkách s podvojným účtovníctvom možno zahrnúť len spotrebu, a nie jednorazový náhly nákup vo vyššej sume,“ upozorňuje poradca.
Majetok s vyššou cenou
Hmotný majetok s cenou nad 1 700 eur, čiže dlhodobý hmotný majetok, musí podnik odpisovať počas niekoľkých rokov. Ako vysvetľuje poradkyňa Veronika Dubielová zo spoločnosti Účtovná jednotka, od roku 2012 sa toto odpisovanie riadi novými pravidlami. „V prvom roku už nie je možné uplatniť daňový odpis v plnej ročnej výške, iba pomernú časť podľa počtu mesiacov, počnúc mesiacom zaradenia do užívania až do konca zdaňovacieho obdobia.“ V ďalších rokoch sa uplatní ročný odpis v plnej výške. Aby to bolo v poriadku, musíte však mať tento majetok zaevidovaný k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia a preukázateľne ho používať na dosiahnutie zisku.
Iné je to pri dlhodobom nehmotnom majetku. „Zákon o dani z príjmov sa metódami jeho odpisovania nezaoberá. Závisí od podniku, akú metódu a akú dobu odpisov si zvolí, pričom účtovné odpisy sa akceptujú aj na daňové účely,“ tvrdí Dubielová.
Zníženie dane možno dosiahnuť aj ďalšími legálne dostupnými prostriedkami. Napríklad tvorbou opravných položiek k neuhradeným pohľadávkam alebo zaplatením niektorých nákladov ešte pred koncom roka. Dôvodom je podmienenosť týchto druhov daňových výdavkov ich úhradou. Ako informuje účtovná poradkyňa Jaroslava Lukačovičová zo Združenia podnikateľov Slovenska, môže ísť o nájomné vyplatené fyzickým osobám, o zmluvné pokuty, ale napríklad aj o úroky z omeškania. „Živnostník si musí dávať veľký pozor, aby to v priebehu roka neprehnal s výdavkami, ak ich preženie, nebude mať cez rok na bežné platby či odvody. Až keď si na konci roka urobí celú ekonomiku, uvidí, či mu vyjde napríklad na nový počítač. Preto to v decembri vyzerá, ako keby si to živnostníci vymýšľali,“ komentuje situáciu Viola Kromerová, generálna sekretárka Slovenského živnostenského zväzu. Ale opak je podľa nej pravdou. „Musia to tak robiť. Aj podľa toho, čo im vyjde na konci roka, zistia, čo si môžu dovoliť.“