Do 8. februára majú totiž Sociálnej a zdravotnej poisťovni zaslať prvé tohtoročné, ale už zvýšené odvody. Väčšina živnostníkov ich platí len z minimálneho vymeriavacieho základu, teda najnižšie sumy. Ale aj tak musia za január zaslať poisťovniam dovedna 185,29 eura, zhruba o 25 eur viac ako vlani. „Zvyšovanie daní a odvodov spôsobuje hromadné odovzdávanie živností. Podnikatelia nemajú prácu. Vidím to v našom regióne, kje miestami až 50-percentná nezamestnanosť,“ hovorí Vladimír Mužila, podpredseda predstavenstva spoločnosti Agro CS Lučenec. Prezident Slovenskej asociácie malých podnikov Vladimír Sirotka si myslí, že nespokojnosť malých podnikateľov sa výraznejšie prejaví koncom prvého, alebo v druhom štvrťroku. „Hoci dane a odvody sa zvýšili, naplno si to uvedomia o niekoľko mesiacov,“ dodal Sirotka.
V prílohe Podnikanie prinášame informácie o tom, koľko SZČO zaplatia na odvodoch a ako si ich vypočítajú.
Zmeny, ktoré ovplyvnia v tomto roku príjem živnostníkov
-----------------------------------------
1.
Povinné nemocenské a dôchodkové poistenie
SZČO sa stane od 1. júla povinne poistenou osobou, ak jej príjem za kalendárny rok 2012 bude vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu. To znamená 12-násobok zo sumy 50 % priemernej mesačnej mzdy v národnom hospodárstve za rok 2011, čo je 4 716 eur.
-------------------------------------------
2.
Nové koeficienty
Od januára 2013 sa na výpočet vymeriavacích základov používajú zmenené koeficienty.
V jednotlivých rokoch budú nasledovné:
Po novom
2013 – 1,9
2014 – 1,6
2015 a neskôr – 1,486
Znižovanie koeficientu znamená pre SZČO vyššie odvody a tým aj nižšie príjmy.
Po starom
2012 – na zdravotné a sociálne odvody sa používali koeficienty 2,14 a 2
Upozornenie
Ak pri výpočte pomocou koeficientov vyjdú SZČO odvody nižšie, ako je ich stanovená minimálna výška, podnikateľ platí odvody v minimálnej výške. Ak sú však jej odvody vyššie ako minimálne, tak platí sumu, ktorá sa vypočíta a nie zákonom stanovenú minimálnu sadzbu. Ak by pri výpočte vyšli SZČO odvody vyššie ako maximálne, tak platí len maximálne odvody a nie reálne vypočítanú sumu.
-------------------------------------------
3.
Minimálny vymeriavací základ
Po novom
Od januára 2013 je 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2011, ktorá bola 786 eur. Výška minimálneho vymeriavacieho základu tak bude 393 eur.
Po starom
Je 44,2 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2010. Mzda bola 769 eur, takže jeho výška je pre zdravotné aj sociálne poistenie 339,89 eura.
-------------------------------------------
4.
Výška odvodov a ich výpočet
Po novom
Vymeriavací základ nemocensky a dôchodkovo poistenej SZČO sa počíta pomocou nového koeficientu 1,9, pričom základ sa neznižuje o zaplatené zdravotné, nemocenské, dôchodkové poistenie, o starobné sporenie, poistné do rezervného fondu solidarity a v nezamestnanosti. Takto určený vymeriavací základ sa použije na výpočet odvodov od 1. júla 2013, ak v roku 2012 dosiahla SZČO príjem vyšší ako 4 716 eur.
Výpočet: Čiastkový základ dane sa zvýši o zaplatené poistné, vydelí konštantou 1,9 a počtom mesiacov podnikania = vymeriavací základ.
Jednotlivé druhy poistenia tvoria z vymeriavacieho základu: nemocenské 4,4 %, starobné 18 %, invalidné 6 %, zdravotné 14 % a rezervný fond solidarity 4,75 %.
Minimálna výška sociálneho poistenia je 130,27 eura + zdravotného poistenia 55,02 eura. Celkové minimálne odvody sú 185,29 eura.
Po starom
Na zdravotné a sociálne poistenie sa výška odvodov vypočíta ako podiel čiastkového základu dane a koeficientu 2,14, a 2, zníženého o zaplatené povinné poistenie. Minimálna výška sociálneho a zdravotného poistenia tak bola 160,24 eura.
Tento odvod SZČO naposledy platila do 8. januára 2013 (za december 2012).
-------------------------------------------
5.
Zdaňovanie SZČO
(progresívna daň)
Po novom
Sadzba 19 % ostáva, ale aj na SZČO sa vzťahuje tzv. progresívna daň 25 %. Zavedenie tejto sadzby sa v roku 2013 bude uplatňovať od ročného základu dane vo výške 176,8-násobku životného minima. To znamená, že zdanenie sa bude v roku 2013 týkať fyzickej osoby so základom dane vyšším ako 2 867 eur (34 404 eur ročne). V prípade zamestnanca to zodpovedá hrubému príjmu 3 311 eur mesačne. Do tejto výšky sa bude mzda zdaňovať 19 percentami.
Po starom
Základ dane sa zdaňuje sadzbou 19 % pri akomkoľvek zárobku.
--------------------------------------------------------------------------------------------
Nové sumy odvodov do zdravotnej a Sociálnej poisťovne
Príklady a postup výpočtu odvodov:
Živnostník č. 1
Základ dane má 7 500 eur
Začal podnikať v januári 2011. V tom roku tak odpracoval 12 mesiacov
Základ dane 2011 = 7 500 eur
Preddavky na zdravotné poistenie platil od januára 2011 v zákonnej minimálnej výške 46,06 eura.
V roku 2011 tak zaplatil 46,06 x 11 (boli platené spätne v mesiacoch 2 – 12/2011), čo je 506,66 eura.
V roku 2012 platil mesačné preddavky do zdravotnej poisťovne vo výške 47,58 eura (zákonné minimum).
Odvody do Sociálnej poisťovne:
Platil ich až od 07/2012 v minimálnej výške 112,66 eura.
Výpočet: vymeriavací základ = 7 500 / 2 (koeficient)/12 = 312,50 eura, mesačné odvody = 33,15% x 312,50 eura = 103,59 eura. Keďže ide o sumu nižšiu, ako je zákonom stanovené minimum, SZČO platí toto minimum, čo je 112,66 eura.
Od januára 2013 pokračuje v platení sociálnych odvodov v novej minimálnej výške 130,27 eura.
Odvody do zdravotnej poisťovne:
Od januára 2013 platí preddavky na zdravotné poistenie v novej minimálnej výške 55,02 eura.
Výpočet: vymeriavací základ = 7 500 + 506,66/1,9 (nový koleficient)/12 = 351,16 eura. Mesačný preddavok = 351,16 eura x 14% = 49,16 eura.
Keďže vypočítaná suma je nižšia ako zákonom určené minimum, SZČO platí v roku 2013 minimálny odvod 55,02 eura.
Celkové mesačné odvody živnostníka v roku 2013 sú 130,27 + 55,02 = 185,29 eura
----------------------------------------------------
Živnostník č. 2
Základ dane má 12 000 eur
Začal podnikať v máji 2011. V tom roku tak odpracoval 8 mesiacov.
Základ dane 2011 = 12 000 eur
Preddavky na zdravotné poistenie platil od mája 2011 v stanovenej výške 46,06 eura.
V roku 2011 tak zaplatil 46,06 x 7 (platené spätne v 6 – 12/2011), čo je 322,42 eura.
V roku 2012 platil mesačné preddavky do zdravotnej poisťovne vo výške 47,58 eura (zákonné minimum).
Odvody do Sociálnej poisťovne:
Platil ich až od júla 2012 vo vyššej ako minimálnej sume (vypočítanej zo základu dane za rok 2011), teda 248,62 eura
Výpočet: vymeriavací základ = 12 000/2 (koeficient)/8 = 750 eur. Mesačné odvody sú 750 eur x 33,15 % = 248,62 eura
Od januára 2013 pokračuje v platení sociálnych odvodov v rovnakej výške ako vlani, teda 248,62 eura. Nové odvody bude platiť až od júla 2013.
Odvody do zdravotnej poisťovne:
Od januára 2013 platí preddavky na zdravotné poistenie v novej výške (na základe daňového priznania za rok 2011 a podľa nových pravidiel pre rok 2013).
Výpočet: vymeriavací základ = 12 000 + 322,42/1,9 (nový koeficient)/8 = 810,68 eura. Mesačný preddavok = 810,68 eura x 14 % = 113,49 eura
Celkové mesačné odvody živnostníka do júla 2013 sú 248,62 + 113,49 = 362,11 eura
----------------------------------------------------
Živnostník č. 3
Základ dane má 12 000 eur
Začal podnikať v máji 2012. Vlani tak odpracoval 8 mesiacov.
Základ dane 2011 = 12 000 eur. Výšku odvodov platených v januári 2013 to však neovplyvní, lebo daňové priznanie ešte nepodal.
Preddavky na zdravotné poistenie platil od mája 2012 v stanovenej minimálnej výške 47,58 eura.
Od januára 2013 platí zdravotné poistenie v novej minimálnej výške 55,02 eura.
Odvody do Sociálnej poisťovne zatiaľ platiť nemusí. Táto povinnosť mu vznikne najskôr v júli, prípadne v októbri 2013. Dovtedy ich môže platiť dobrovoľne.