Podnikáte ako živnostník a neviete, či podať priznanie a ako si vypočítate daň z príjmov? Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2014 musíte podať, ak vaše celkové zdaniteľné príjmy za minulý rok presiahli sumu 1 901,67 eura. Patrí tam akýkoľvek príjem, ktorý nie je od dane oslobodený.
Paušál či skutočné výdavky
Ako samostatne zárobkovo činná osoba musíte zvážiť výšku príjmu a výdavkov a zhodnotiť, či je pre vás výhodnejšie uplatňovať preukázateľné alebo paušálne výdavky. Využiť „plných“ 40 percent paušálnych výdavkov je totiž možné nanajvýš pri príjme 12 600 eur ročne. Paušálne výdavky za rok 2014 vo výške maximálne 5040 eur si môžete uplatniť, ak nie ste platiteľ DPH. Ak ste okrem živnosti mali v danom období aj iné druhy príjmov z podnikania, môžete sa rozhodnúť len pre jeden spôsob uplatnenia výdavkov. To znamená, že pri všetkých týchto príjmoch si uplatníte výdavky jednotne: buď tie preukázateľné, alebo paušálne.
Čo si dať do priznania
Ak ste vlani zarobili viac ako 1 901,67 eura, musíte podať daňové priznanie typu B. Platí to, ak ste popri príjmoch zo závislej činnosti mali aj iné príjmy, ak ste mali príjmy z podnikania či zo živnosti ako SZČO. Prípadne, ak ste zarábali, alebo ste mali príjmy z cudziny, či mali zárobok z prenájmu, z použitia diela a umeleckého výkonu, z kapitálového majetku, prípadne ostatné príjmy.
Keď ste ako živnostník pri dosahovaní príjmov zo živnosti zamestnávali zamestnancov, môžete si uplatniť daňové výdavky ako zamestnávateľ, a to napríklad výdavky na pracovné a sociálne podmienky a starostlivosť o zdravie, bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci, vzdelávanie a rekvalifikáciu, na mzdové a ostatné pracovnoprávne nároky pracovníkov, či na ich stravovanie.
Ako si daň môžete znížiť
Základ dane si tiež môžete znížiť o viaceré odpočítateľné položky, ktoré sú nadviazané na životné minimum. Tieto položky odpočítavate od rozdielu medzi príjmom a výdavkami. Jednou z nezdaniteľných častí je suma na daňovníka. Uplatniť si ju môžete v prípade, ak váš ročný príjem nepresiahne 34 401,75 eura. Ak ste živnostník a zarobíte viac, nárok na zníženie si dane týmto spôsobom strácate.
Ak ste zároveň ženatý, no vaša manželka nepracuje alebo je na rodičovskej dovolenke, základ dane si môžete znížiť aj o nezdaniteľnú časť na manželku. Tá je v rovnakej výške ako suma na daňovníka, teda 3 803,33 eura. Daňový bonus za rok 2014 si môžete uplatniť vo výške 256,92 eur (21,41 eura mesačne) na každé vyživované dieťa, žijúce s vami v domácnosti. O sumu daňového bonusu sa znižuje daň. Daň platíte vo výške 19 percent. Ak by váš príjem prekročil sumu 35 022,31 eura za rok, platíte daň z príjmov 25 percent zo základu dane (po odpočítaní zaplatených odvodov do zdravotnej a sociálnej poisťovne a výdavkov).
Príklad z praxe
Daňovník vykáže v roku 2014 daňovú stratu vo výške 4 000 eur. Akým spôsobom môže takto vykázanú stratu uplatňovať v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach?
Radí Patrícia Macíková, hovorkyňa Finančnej správy
Daňovú stratu vykázanú za zdaňovacie obdobie 2014 bude môcť fyzická osoba odpočítavať rovnomerne v jednej štvrtine počas štyroch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období, počnúc rokom 2015 až do roku 2018, a to iba od čiastkového základu dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti maximálne do výšky vykázaného základu dane z týchto príjmov v jednotlivých zdaňovacích obdobiach (v rokoch 2015 až 2018). To znamená, že ak v zdaňovacích obdobiach rokov 2015 až 2018 daňovník vykáže čiastkový základ dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti vyšší ako 1000 eur (1/4 z vykázanej straty za rok 2014), môže odpočítať v každom zdaňovacom období počnúc rokom 2015 až do roku 2018 od základu dane stratu vo výške 1000 eur.
Správne vyplňte svoje identifikačné údaje v priznaní:
Okrem štandardných údajov o vás ako daňovníkovi musíte aj:
– uviesť svoje kontaktné údaje
– podpísať daňové priznanie,
– uviesť svoje rodné číslo na každej strane priznania,
– vyplniť vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane (vyhlásenie o darovaní 2 %).
Na čo ešte nezabudnúť pri daniach:
– vybrať platné tlačivo s účinnosťou na príslušné zdaňovacie obdobie, pričom musí byť v súlade so vzorom tlačiva zverejnenom vo Finančnom spravodajcovi,
– označiť zdaňovacie obdobie,
– vyznačiť druh priznania (riadne, opravné, dodatočné),
– vypísať DIČ na všetkých listoch tlačiva,
– vyznačiť činnosť SK NACE,
– vyznačiť, či vám správca dane oznámil číslo účtu vedeného pre vás,
– pozrieť kompletnosť podania – kontrola predloženia všetkých strán daňového priznania, vrátane príloh.