Sme v polovici obdobia na podávanie priznaní k dani z príjmov. Ak ste živnostník, či účtovníčka, ktorá vedie SZČO účtovníctvo, môžete sa pýtať na daňové priznania fyzických osôb. Napríklad na paušálne či reálne výdavky, ako správne zdaniť príjmy zo zahraničia a riešiť daňové straty.
Na vaše otázky odpovie Marcela Bošková, daňová poradkyňa a konateľka spoločnosti A&T solutions.
Otázka č.19 Renáta Môžem si ako živnostník zaradiť do obchodného majetku akúkoľvek nehnuteľnosť, dom či chatu? Aké tam platia obmedzenia či výhody? Marcela Bošková Dobrý deň Renáta. Áno, do obchodného majetku si môžete zaradiť akúkoľvek nehnuteľnosť. Avšak, aby ste z nej mohli čerpať daňové výhody (uplatňovať odpisy či rôzne výdavky na prevádzku), musíte túto nehnuteľnosť využívať vo svojom podnikaní na dosahovanie príjmov. Otázka č.18 Tibor Kupujem byt na hypotéku a chcem ho prenajímať. V byte bude mať nájomníkov - môžem si platbu od nich + energie dať do nákladov? Kedy áno či nie? Čo mi odporúčate? Marcela Bošková Dobrý deň Tibor. Platba od nájomníkov bude Váš príjem. Ten pre daňové účely môžete znížiť o výdavky, ktorými sú práve spomínané energie (voda, teplo, plyn, elektrina). Zvážte ešte možnosť zaradiť byt do obchodného majetku. Ide o špeciálny daňový režim, kedy si môžete uznať oveľa viac výdavkov (odpisy, úroky z hypotéky, údržba a iné). Avšak nevýhodou je, že prípadný predaj bytu podlieha dani z príjmu päť rokov od vyradenia z obchodného majetku (bežne je päť rokov od kúpy). Otázka č.17 Rado Som zamestnanec a neviem sa rozhodnúť, či mám podať daňové priznanie sám. Mal som nejaké príjmy z dohôd a nechcem, aby o tom firma vedela... Sú v daňovom priznaní A nejaké chytáky pre mňa?? Marcela Bošková Dobrý deň Rado. Je na Vašom rozhodnutí, či svojho zamestnávateľa požiadate alebo nepožiadate, aby za Vás dane vysporiadal. Ak sa rozhodnete podať si priznanie sám, doporučujem Vám pracovať s online formulárom z Finančnej správy (https://pfseform.financnasprava.sk/Formulare/eFormVzor/DP/form.364.html). Pokiaľ do neho vpíšete správne údaje o sebe a správne čísla z potvrdení od zamestnávateľov, formulár Vám následne veľa vecí sám spočíta a na prípadné chyby Vás upozorní. Ak by ste mali problém s vyplnením priznania, môžete požiadať o pomoc aj daňového poradcu. Ich zoznam nájdete na www.skdp.sk. Služby daňových poradcov sú však spoplatnené. Otázka č.16 Jaro Na čo sa spravidla zameriava daňová kontrola pri živnostníkoch či eseročkách? Čím bude špecifický rok 2017? Marcela Bošková Dobrý deň Jaro. Daňoví kontrolóri zvyknú byť špecializovaní. Buď na daň z príjmu, DPH, transférové oceňovanie, účtovníctvo či závislú činnosť. Každá daňová kontrola je špecifická. Veľa záleží od konkrétneho kontrolovaného subjektu, jeho veľkosti, transakcií, podkladov, spolupráce a aj od toho, či ho daniari berú ako rizikového. Odpoveď preto nie je možné zovšeobecniť. Otázka č.15 Eva Na čo by mali myslieť živnostníci podľa vás v tomto roku 2017? Na čom môžu najčastejšie ušetriť? Marcela Bošková Dobrý deň Eva. Živnostníci by nemali zabudnúť zmeniť trvalé príkazy na platby sociálneho a zdravotného poistenia. Keďže sa významne zvýhodnili paušálne výdavky, živnostníci by mali zvážiť, či sa im neoplatia. Prechodom z klasického účtovníctva na paušálne výdavky môžu totiž ušetriť aj na daniach, aj na poplatkoch za účtovníkov. Otázka č.14 Lucia ZARA SZCO v roku 2016 (1. -8. mesiac ) používala firemne auto ktoré bolo evidované v technickom preukaze na IČO. Nakoľko sa auto doodpisovalo rozhodol sa ho prepísať na RČ. Môže aj napriek tomu zostať auto v majetku firmy a nadalej uplatnovat naklady na PHM, udrzbu? Alebo si za 9.-12. mesiac bude viest knihu jazd a uplatnovat vramci cestovnych nahrad naklady na PHM a zakladnu nahradu za km. V prípade že by si neviedol knihu jazd moze si uplatnit do nakladov 80% v ceny PHM? Marcela Bošková Dobrý deň Lucia. To, či SZČO vyradí alebo nevyradí auto z obchodného majetku, je na rozhodnutí danej osoby. To, že si SZČO nechala odstrániť IČO z technického preukazu napovedá, že má záujem o vyradenie auta zo svojho obchodného majetku. Ak toto auto bude naďalej používať v podnikaní, môže si do výdavkov uplatňovať iba PHM, a to dvoma spôsobmi: 1) prepočtom cien PHM podľa spotreby uvedenej v technickom preukaze a skutočne prejdených kilometrov, 2) paušálne vo výške 50% z bločka za PHM. Otázka č.13 Ján Krátky Prosím mám dve otázky 1. výnos z dlhopisov zdaním 19 (21)% a potom 7% alebo len 7%? 2. Podiel zo zisku z pozemkových spoločenstiev nebol predmetom dane z príjmu. Aktuálne ak prekročí takýto príjem nezdaniteľné minimum je predmetom dane z príjmu? Ďakujem za odpoveď. Marcela Bošková Dobrý deň pán Krátky. 1) Predpokladám, že sa pýtate na korporátne dlhopisy. Ak Vám boli vyplatené výnosy od slovenského subjektu, ten na ne priamo uplatnil zrážkovú daň. V daňovom priznaní ich teda neuvádzate, ďalším daniam nepodliehajú. Ak ste však dostali výnosy zo zahraničia, musíte si ich zdaniť sám. Podáte daňové priznanie, kde ich uvedenie v oddiely VII., tabuľke 2, riadok 1. Ako výdavok si môžete uznať iba súvisiace zdravotné poistenie. Z rozdielu zaplatíte daň vo výške 19%. Následne Vám ešte dodatočne vyrúbi 14% zdravotné poistenie Vaša zdravotná poisťovňa. 2) Áno, príjmy členov pozemkových spoločenstiev podliehajú od roku 2017 daniam. Avšak reálne sa zdaní iba suma prevyšujúca sumu 500 eur. Daň vysporiada priamo pozemkové spoločenstvo. Otázka č.12 Peter Dobry den, Pracujem v sukromnej firme a popri tom som aj SHR. Vo firme mi spravia danove priznanie s tym, ze som uviedol 0 prijem z inych zamestnani. Chcel by som sa spytat ci musim podavat zvlast danove priznanie ako SHR nakolko som v roku 2016 nemal ziaden obrat. Marcela Bošková Dobrý deň Peter. Pokiaľ ste z činnosti SHR nemali žiadne príjmy a zároveň ste nevykázali z SHR ani stratu, nemusíte podávať zvlášť daňové priznanie. Vysporiadanie daní cez ročné zúčtovanie, ktoré Vám spracuje zamestnávateľ, je dostačujúce. Otázka č.11 Aladár Manželia BSM prenajimaju OP,Manželka pracuje manžel dochodca registrovanz na DU jelen manžel ako aj na zmluve,Rozdelenie prijmov tak abymanžel neplatil dan,Može manželka na zvysok prijmu podat DP na rč,kedže nie je zaregistrovana, Kto potom podava DP Marcela Bošková Dobrý deň pán Aladár. Predpokladám, že pod skratkou OP myslíte obchodné priestory, teda nehnuteľnosť. Ak prenajímajú nehnuteľnosť manželia, ktorá je v ich BSM, prenajímajú ju obaja. Čiže aj Vy aj manželka. Preto je otázne, či je po právnej stránke v poriadku, že ste na zmluve uvedený len Vy sám. Z daňového hľadiska nepovažujem za správne, že ste registrovaný iba Vy. Registrovať sa mala aj Vaša manželka a to v termíne do konca nasledujúceho mesiaca po mesiaci, v ktorom sa nehnuteľnosť začala prenajímať. Jej registráciu Vám doporučujem spraviť dodatočne. Je však treba rátať s pokutou. Čo sa týka rozdelenia príjmov z prenájmu, môžete ich rozdeliť v ľubovoľnom pomere. Ak Vy, ako dôchodca, nemáte iné príjmy a zároveň nechcete podávať daňové priznanie, doporučujem na Vašu osobu prerozdeliť z nájmu sumu 2 401,67 eur (hraničné príjmy na povinnosť podať priznanie: 1901,67 eur + oslobodených: 500 eur). Zvyšnú sumu nájomného prerozdeľte manželke. Manželka môže podať daňové priznanie aj pod rodným číslom, keďže zatiaľ DIČ nemá pridelené. Otázka č.10 Jana Dobrý deň,píšem Vám ohľadom daňového priznania.V decembri 2015 mi firma nepredlžila zmlvu a išla som na PN do 6.novembra 2016.,tým pádom som sa nemusela hlásiť na úrade práce.Od 7 novembra 2016 som začala pracovať v ďalšej firme.Zaujímalo by ma či sa mi oplatí podať daňové priznanie,keďže 2 mesiace mám odrobené v tejto aktuálnej firme a ostatné mesiace som bola PN? Za skorú odpoveď ďakujem. Marcela Bošková Dobrý deň Jana. Pokiaľ Vaše príjmy zo zamestnania neprekročili sumu 1 901,67 eur v hrubom, Vaše dane za rok 2016 nemusíte vôbec riešiť. Avšak, vo Vašom prípade by ste mohli mať nárok na vratku dane z dôvodu uplatnenia celoročnej nezdaniteľnej čiaskty. Preto Vám doporučujem požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie. Ten za Vás všetko ohľadne daní vybaví a prepočíta. Ak Vám vratka dane vznikne, priamo Vám ju spolu s výplatou zašle na účet. Ak si chcete spraviť priznanie sama, vyplníte nasledujúci formulár: https://pfseform.financnasprava.sk/Formulare/eFormVzor/DP/form.364.html. Vpisujete do neho údaje z Potvrdenia o zdaniteľných príjmov, ktoré Vám vydá na požiadanie zamestnávateľ. Formulár sám prepočíta nárok na celoročnú nezdaniteľnú časť a aj vratku dane. Nezabudnite vyplniť aj oddiel XI, inak Vám daňový úrad vratku dane nepošle. Otázka č.9 hedviga manželia prenajímajú nehnuteľnosť, ktorá je v bezpodielovom vlastníctve oboch manželov sro-čke v ktorej je manžel jediným spoločníkom , konateľom. O danej nehnuteľnosti sa neúčtuje, nie je zaradená ani nikdy nebola v obchodnom majektu. Je tam stanovený ročný nájom napr. 2000,- eur. Energie si platí firma sama jedná sa len o čistý príjem, ktorý manželia zdaňujú a neuplatňujú si k tomu žiadne náklady. Pýtam sa ako je to s transferovým oceňovaním, či vôbec máme to riešiť, lebo dostávam rozpoluplné odpovede. A ak by nám to malo robiť problém môžem prenajímať aj bezodplatne, alebo symbolicky za 1 euro? Ale firma musí kdesi sídliť, tak preto sme to riešili, že sme jej ponúkli voľný dom , v ktorom nikto nebýva. Marcela Bošková Dobrý deň Hedviga. Povinnosť pripraviť dokumentáciu k transférovému oceňovaniu máte Vy, Váš manžel aj manželova eseročka. Cena nájomného by mala byť stanovená na princípe nezávislého vzťahu, t.j. taká, akú by si dohodli nezávislé subjekty. Ak tomu Vami dohodnuté nájomné nezodpovedá, musíte vyčísliť rozdiel medzi trhovým a tým Vaším nájomným. Tento rozdiel následne ovplyvňuje daň pri príprave jednotlivých daňových priznaní. Otázka č.8 Gargy Dobry den, chcel by som sa spytat pani danovej poradkyne, ci je mozne si dat do nakladov zahradny gril? Dakujem Marcela Bošková Dobrý deň Gargy. Pri rozhodovaní o tom, aký náklad si môžete alebo nemôžete uznať pre daňové účely je potrebné použiť základné daňové pravidlo. Tým je, či bol výdavok použitý na dosiahnutie, zabezpečenie alebo udržanie príjmov. Ak teda poskytujete napríklad reštauračné služby a na grile pripravujete zákazníkom jedlo, alebo prevádzkujete požičovňu záhradného vybavenia a gril za odplatu požičiavate, v takomto prípade by som záhradný gril daňovo uznala. Ak však podnikáte v úplne odlišnom biznise, napríklad ak robíte klientom webové stránky, využitie záhradného grilu pri tvorbe webov neobhájite. Otázka č.7 Vladimír z Blavy Pozdravujem, pani Bošková, zaujímalo by ma, aké cestovné výdavky živnostníka môžu byť už "za hranou". teda ktoré by už daniari nemuseli schváliť. Môžete vymenovať dva - tri príklady takýchto neistých daňových výdavkov? Do ktorého riadku tlačiva FO typu B sa píšu náklady na cestovné, ubytovanie atď., ako daňové výdavky? ďakujem Marcela Bošková Dobrý deň pán Vladimír. Pri cestovných výdavkoch sú daňové predpisy jednoznačné. Živnostník si môže uznať iba také výdavky, ktoré vynaložil pri svojich pracovných cestách. O pracovnú cestu ide vtedy, ak živnostník vykonáva prácu mimo svojho bežného pracoviska. Čiže napríklad ak ide na rokovanie s klientom, na školenie, odborné preskúšanie a iné. "Za hranou" by rozhodne bolo, ak by si živnostník chcel uznať svoju súkromnú cestu za pracovnú. Napríklad dovolenka v Chorvátsku. Daňovo uznateľné výdavky ako cestovné či ubytovanie sa v priznaní neuvádzajú na špeciálnom riadku, ale sú súčasťou ostatných daňovo uznateľných výdavkov v oddiely VI., tabuľka č.1, riadok 2, stĺpec 2. Otázka č.6 Peter Dobry den, som povinny podavat danove priznanie aj ked som 8 mesiacov pracoval v zahranici a doma som neodpracoval ani jeden den ? Marcela Bošková Dobrý deň Peter. Vašu otázku nie je možné zodpovedať, pokiaľ o svojej situácii nepoviete viac. Pri určovaní, v ktorej krajine sa priznanie podáva a v akom rozsahu, sú dôležité napríklad nasledovné informácie: v ktorej krajine ste žili, či ste za prácou denne dochádzali cez hranice, či ste chodili na týžňovky, či bola s Vami v zahraničí Vaša manželka, deti prípadne rodičia, kde si platíte hypotéku a ďalšie rôzne skutočnosti. Tiež je dôležité, či ste mali iba tento jeden príjem alebo príjmov bolo viac. V prípade záujmu o odpoveď mi môžete svoju situáciu napísať na e-mail Táto e-mailová adresa je chránená pred spamovacími robotmi. Na jej zobrazenie potrebujete mať nainštalovaný JavaScript.. Rada Vám poradím. Prípadne kontaktujte akéhokoľvek iného daňového poradcu. Ich zoznam nájdete na stránke www.skdp.sk. Otázka č.5 Dušan Sú v roku 2017 nejaké zásadné účtovné i daňové zmeny, na ktoré majú myslieť živnostníci či eseročky? Marcela Bošková Dobrý deň Dušan. Áno, aj od roku 2017 prišlo k viacerým zásadným zmenám. Živnostníkov potešia paušálne výdavky vo výške 60% so stropom až 20 000 eur (namiesto pôvodných 40% so stropom iba 5 040 eur). Na druhej strane však aj tento rok prišlo k nárastu minimálnych odvodov a pri zdravotnom poistení bol dokonca úplne zrušený maximálny vymeriavací základ. Eseročkám klesla sadzba dane z 22% na 21%. Na druhej strane však prišlo k negatívnym zmenám v mzdovej oblasti. Opätovne narástla minimálna mzda, prišlo k zvýšeniu stropu na sociálne poistenie a strop na zdravotné poistenie bol zrušený úplne. Najzávažnejšou zmenou je zdanenie dividend, kde sa začne uplatňovať daň 7%, resp. 35% bez stropu (namiesto pôvodných odvodov na zdravotné poistenie vo výške 14% s maximálnym stropom). Otázka č.4 Dana Na čom môžu najčastejšie podľa vás živnostníci na daniach? Kedy je výhodnejší paušál a kedy skutočné výdavky v roku 2017? Marcela Bošková Dobrý deň Dana. Odpovedám na druhú otázku, nakoľko prvá nie je dopísaná a neviem, čo ste sa chceli spýtať. To, či je pre Vás výhodnejší paušál alebo reálne výdavky zistíte veľmi jednoducho. Dajte si do pomeru skutočné výdavky a Váš obrat. Ak Vám výde percento nižšie ako 60%, nad paušálom sa skutočne oplatí uvažovať. Okrem toho, že ušetríte na daniach, odpadnú Vám starosti s vedením účtovníctva Ak si dávate účtovníctvo spracovať externe, ušetríte aj na poplatkoch za účtovníka. Otázka č.3 Martin Čo všetko má obsahovať dokumentácia k úhrade nájomného pre výkon práce SZČO sebe vo výške 500 €? Marcela Bošková Dobrý deň Martin. Vašu otázku som si starostlivo niekoľkokrát prečítala. Žiaľ, nerozumiem, čo sa pýtate. Ste SZČO a uzatvorili ste si sám so sebou nájomnú zmluvu, kde vystupujete na jednej strane ako občan - prenajímateľ a na druhej strane ako nájomca-SZČO? Ak ste skutočne mysleli takúto situáciu, toto právne nie je možné. Daňovo by som Vám nedoporučovala dávať si do výdavkov takéto nájomné. Ak však vlastníte nehnuteľnosť, ktorú využívate čiastočne aj na podnikanie, mohli by ste si v podnikateľských výdavkoch uznať časť nákladov súvisiacich s energiami (plyn, voda, elektrina). Otázka č.2 Eva Čo v účtovníctve znamená časové rozlíšenie nákladov a výnosov? Využíva sa skôr v podvojnom či aj jednoduchom účtovníctve? Aký to má vplyv na dane, napríklad za rok 2016? Marcela Bošková Dobrý deň Eva. Časové rozlíšenie nákladov a výnosov sa týka podvojného účtovníctva. Hovorí o tom, že náklady a výnosy sa účtujú do obdobia, s ktorým vecne a časovo súvisia. Pokiaľ je podvojné účtovníctvo zostavené v súlade s príslušnými postupmi účtovania, nie sú potrebné žiadne daňové úpravy. Jednoduché účtovníctvo je založené na princípe zaplatenia. Čiže ak prišla alebo odišla platba, účtuje sa o príjme či výdavku. Pre daňové účely je však potrebné zaúčtovať jednu úpravu, ktorá sa zvykne označovať ako "časové rozlíšenie". Týka sa nájomného plateného fyzickej osobe. Ak bolo zaplatené vopred, v danom roku si môžete uznať len jeho alikvótnu časť. Otázka č.1 Vladko Kto musí či nemusí podať daňové priznanie za rok 2016? Marcela Bošková Dobrý deň Vladko. Pokiaľ príjmy fyzickej osoby neprekročili sumu 1 901,67 eur, daňové priznanie nie je potrebné zostaviť. Nižšie však ešte uvádzam dve výnimky k tomuto pravidlu. Jedna sa týka zamestnancov, druhá živnostníkov. 1) Zamestnanci, ktorí majú iba príjmy iba zo zamestnania, majú výhodu. Ak aj ich príjmy prekročili hranicu 1 901,67 eur, svoje dane nemusia vysporiadavať sami, ale môžu o to požiadať posledného zamestnávateľa. Ten za nich podá tzv. ročné zúčtovanie a zamestnancovi o tom následne vydá potvrdenie. Ak mal však zamestnanec okrem príjmov zo zamestnania aj iné príjmy (napríklad prenajímal byt, bol živnostník a pod.) zamestnávateľ za neho dane vysporiadať nemôže. Vtedy si musí zamestnanec podať daňové priznanie sám. 2) Ak by mal živnostník príjem do 1 901,67 eur, aj on môže mať povinnosť podať daňové priznanie. Ale tá sa na neho vzťahuje iba vtedy, ak zo svojho podnikania vykázal stratu.