A to vtedy, ak si nezohľadníte v daňových výdavkov všetko, čo vám zákon umožňuje. Zjednodušene povedané, všetko, čo vynaložíte a má súvis s dosahovaním vašich príjmov, je daňovým výdavkom, pokiaľ to zákon o dani z príjmov či iný predpis nelimituje. Preto je dobré si každý výdavok nechať „odobriť“ daňovým poradcom. Neexistuje jedna univerzálna tabuľka daňových výdavkov pre všetkých.
Paušál či skutočné výdavky? Rozhodnite sa
To či sa vám ako živnostníkovi reálne alebo paušálne výdavky, zistíte podľa Martina Palkoviča z účtovnej spoločnosti Palkovič jednoducho. „Spočítajte si svoje reálne výdavky bez odvodov, a pokiaľ táto suma bude vyššia ako suma paušálnych výdavkov, oplatí sa využiť tie reálne. Ak by boli skutočné výdavky menšie, je vhodné využiť „paušál“.“ Nezabudnite, že pri paušálnych výdavkoch platí obmedzenie 420 eur na mesiac, alebo 5040 eur na rok.
Výdavky na hrane, ktoré by ste nemali riskovať
„Na hrane sú výdavky, ktoré neviete logicky obhájiť. Nákup televízora je obhájiteľný v prípade PR alebo reklamy, keď živnostník používa televízor na prehrávanie prezentácií alebo výsledkov práce pre klienta. Neviem si predstaviť obhájiť nákup televízora v prípade živnostníka, ktorý pokladá podlahy, alebo účtovníčky,“ tvrdí Jaroslava Lukačovičová, poradkyňa Združenia podnikateľov Slovenska. Platili ste si vlani odvody, hoci minimálne, do Sociálnej či zdravotnej poisťovne? Ak vediete jednoduché účtovníctvo, daňovú evidenciu, alebo si uplatňujete paušálne výdavky, sociálne i zdravotné odvody uhradené v roku 2016 si môžete dať do výdavkov. Môžu to byť aj nedoplatky na odvodoch za predchádzajúce roky.
Dajte si pozor na daňovú uznateľnosť výdavkov:
1. Musí ísť o výdavok (náklad) na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov.
2. Musí byť preukázateľne vynaložený daňovníkom.
3. Musí byť zaúčtovaný v účtovníctve podnikateľa alebo zaevidovaný v jeho evidencii.
Ako zistíte, čo je daňovo uznateľný/neuznateľný výdavok
- V prvom kroku vylúčte, že daný výdavok nie je priamo uvedený v paragrafe 21 zákona o dani z príjmov, teda, že nefiguruje v zozname výdavkov, ktoré nie sú daňovými výdavkami.
- Ak sa v zozname nenachádza, treba sa presvedčiť, či je dokladom dostatočne preukázané, že príslušný výdavok bol naozaj vynaložený.
- Dokladom môže byť napríklad faktúra o kúpe tovaru, materiálu, o vykonanej službe a podobne, ako aj ďalšie doklady preukazujúce vynaloženie výdavku.
- Tretím a zároveň najťažším krokom je posúdiť, či produkt alebo službu možno zaúčtovať medzi daňové výdavky podľa paragrafu 19 zákona o dani z príjmov.
- To, či je výdavok daňovo uznateľný, totiž priamo súvisí s charakterom vášho podnikania.
- Záleží potom iba na vás, či dokážete výdavok pred daňovou kontrolou obhájiť rozumnými argumentmi, ako výdavok potrebný na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov, akokoľvek vyzerá diskutabilne.
10 najabsurdnejších daňových výdavkov podľa prieskumu HN
Kozmetická chirurgia – nemožno ju uznať za daňový výdavok, ide o výdavok na osobnú potrebu daňovníka
Lístky do lotérie – nie sú daňovým výdavkom, nemajú súvislosť s dosiahnutými príjmami
Krmivo pre domáce zvieratá – o daňový výdavok by išlo len v prípade, ak by bol chov zvierat predmetom podnikania
Dovolenka s rodinou – nedaňový výdavok, výdavok na osobnú potrebu daňovníka a jeho rodiny
Poplatky za mýto – je možné uplatniť v daňových výdavkoch, ak ide o vozidlo zahrnuté do obchodného majetku
Vstupenky na odbornú výstavu – možno ich uplatniť, len ak výstava súvisí s vaším predmetom podnikania
Náklady na pracovný obed pre obchodných partnerov – nedaňový výdavok, ide o výdavok na reprezentáciu
Náklady na kúpu reprezentatívneho obleku – nedaňový výdavok, je to výdavok na osobnú potrebu daňovníka
Golfové palice – nedaňový výdavok, ide o výdavok na osobnú potrebu
Pobyt v kúpeľoch – nedaňový výdavok, je to výdavok na osobnú potrebu daňovníka