Online rozhovor:
Na Vaše otázky odpovedal daňový poradca zo spoločnosti Profinam, Roman Konrád
Otázka č.9 Tomas V case danoveho priznania zamestnavatelia vydavaju zamestnancom tlaciva potvrdenie o zdan.mzde. musi toto zamestnavatel vydavat aj ked zamestnanec mal nulovu hodnotu ? - nezarobil nic za minule obdobie. Dakujem Roman Konrád, daňový poradca zo spoločnosti Profinam Podľa § 39 ods.ods.5 zákona o dani z príjmov zamestnávateľ je povinný za obdobie, za ktoré zamestnancovi vyplácal zdaniteľný príjem, vystaviť potvrdenie o zdaniteľných príjmoch - v prípade že nevyplácal žiadny príjem, nemá povinnosť (nulové) potvrdenie vystaviť. Dobrovoľne tak ale môže urobiť. Otázka č.8 Daniela Fyzická osoba – podnikateľ účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva a je platca DPH. Uvedená fyzická osoba chodila v roku 2015 do Rakúska na firemnou aute. V Rakúsku tankovala PHM. V roku 2015 si PHM dala do nákladov a DPH zaplatene za pohonné hmoty bol výdavok neovplyvňujúci základ dane. V roku 2016 firma podala cez finančnú právu Žiadosť o vrátenie dane. Žiadosť bola prijatá a spracovaná rakúskou finančnou správou. Z finančnej a daňovej správy z Rakúska sme dostali odpoveď 14.11.2016, že nám žiadne DPH z pohonných hmôt nevrátia. Môžeme si toto DPH dať do nákladov podľa Zakona o dani z prijmov - § 19 ods. 3 písmeno k bod 4 ? Dakujem za odpoved. Roman Konrád, daňový poradca zo spoločnosti Profinam DPH z tovarov a služieb obstaraných v zahraničí je daňovým výdavkom, ak samotný tovar alebo služba, ku ktorým sa DPH vzťahuje je daňovým výdavkom. U daňovníka účtujúceho v sústave jednoduchého účtovníctva alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11 (daňová evidencia) je DPH daňovým výdavkom v zdaňovacom období, v ktorom uplatní nárok na vrátenie podľa osobitného predpisu, ktorým je § 55f zákona o DPH. DPH vzťahujúcu sa k tovarom a službám obstaraným v členskom štáte EÚ uvedie ako výdavok neovplyvňujúci základ dane (tak ako ste spravili v roku 2015) a daňovým výdavkom bude až v nasledujúcom zdaňovacom období (2016). Nárok na vrátenie DPH má súčasne účtovná jednotka povinnosť evidovať v knihe pohľadávok (§ 19 Opatreniapre JÚ) Otázka č.7 Eva Dobrý deň, rada by som sa opýtala, ako účtuje živnostník odvody, keď sa ocitol v účtovanom roku práceneschopný? Odvody naďalej odchádzali, ale zároveň prichádzali peniaze zo sociálnej poisťovne. Mám do daňového priznania uviesť celkové odvody ponížené o prijatú sumu ako sumu odvodov? Vopred veľmi pekne ďakujem. Roman Konrád, daňový poradca zo spoločnosti Profinam Povinne nemocensky a povinne dôchodkovo poistení (teda aj SZČO) nie sú povinní platiť poistné na nemocenské poistenie a poistné na dôchodkové poistenie v období, počas ktorého sú uznaní za dočasne práceneschopných alebo majú nariadené karanténne opatrenie podľa osobitného predpisu. Poistné nie sú povinní platiť odo dňa uznania dočasnej pracovnej neschopnosti. Plnenia z nemocenského zabezpečenia sú od dane z príjmu oslobodené. Otázka č.6 Pavol Dobrý deň,som dôchodca evidovaný na daňovom úrade. V daňovom priznaní za rok 2015 mi zostal preplatok na dani z príjmu z prenájmu 700 Eur.Vykázal som pohľadávku 1300 Euro -tá bola uhradená v roku 2016.Ďalej som mal príjem z prenájmu 360 Eur-iné príjmy neboli.Otázka:Mám v daňovom priznaní za rok 2016 uviesť príjem 1160 Eur a vypočítať daň,alebo mám nárok na vrátenie 700 Eur-neuvádzať príjem.Ďakujem Roman Konrád, daňový poradca zo spoločnosti Profinam Ak máte preplatok na dani z príjmu z predchádzajúcich období, nie je k vráteniu potrebné podávať daňové priznanie. Je potrebné požiadať o vrátenie preplatku žiadosťou správcovi dane. Pre úplnosť (keďže registrácia trvá) môžete správcovi dane oznámiť že nemáte povinnosť za rok 2016 podať daňové priznanie nakoľko ste nepresiahli hranicu príjmu na podanie DP. Otázka č.5 Silvánska Dobrý deň, chcela by som sa spýtať daňového poradcu, ako sa dá vyriešiť nasledujúca situácia. Som zamestnanec. Bola som dlhodobo práceneschopná v r. 2015 - 2016. Práceneschopnosť trvala ďalej aj po ukončení vyplácania nemocenskej dávky, pričom v tomto období som nemala odvádzané ani dôchodkové poistenie. Ako môžem túto situáciu riešiť v daňovom priznaní, ak by som si chcela za chýbajúce obdobie doplatiť dôchodkové poistenie? Pokiaľ nemám dostatok finančných prostriedkov, aby som si toto poistenie doplatila a uplatnila v daňovom priznaní za rok 2016, môžem si ho doplatiť neskôr napr. v r. 2017 a uplatniť si to v daňovom priznaní za rok 2017? Ďakujem. Roman Konrád, daňový poradca zo spoločnosti Profinam Daňovník s príjmami podľa § 5 zákona o dani z príjmov, ktorý je aj dobrovoľne poistenou osobou, si môže pri výpočte čiastkového základu dane podľa § 5 zákona o dani z príjmov uplatniť zaplatené dobrovoľné poistné buď u zamestnávateľa V priebehu zdaňovacieho obdobia alebo až po skončení zdaňovacieho obdobia V rámci ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti,resp. pri podaní daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby. Pri výpočte Daňovník uplatní len to preukázateľne zaplatené poistné, ktoré bol povinný Platiť v období, počas ktorého bol zamestnancom podľa § 5 ods. 2 , t.j. preukázateľne zaplatené poistné, ktoré bol povinný platiť v období, počas ktorého poberal príjmy zo závislej činnosti. Čiže z toho vyplýva, že poistné platené za rok 2016 nie je možné uplatniť v roku 2017, aj keď bolo v tom roku zaplatené. Otázka č.4 Zuzana Dobrý deň, mám zmluvu o dielo uzatvorenú podľa Občianskeho zákonníka, predmetom je autorská kapitola výskumnej štúdie. Cena za dielo nebola zdanená, ako ju mám zdaniť v daňovom priznaní? podľa akého paragrafu? ďakuje za odpoveď Zuzana Roman Konrád, daňový poradca zo spoločnosti Profinam Nevieme aká bola výška odmeny za dielo a či by sa na ňu nemohlo vzťahovať oslobodenie ostatných príjmov do sumy 500eur (je nutné započítať do limitu) aj iné obdobné takéto príjmy. V opačnom prípade to bude pravdepodobne príjem podľa §8 a tak ho uvediete aj v daňovom priznaní. Otázka č.3 Zuzana Dobry den. Je potrebne podat danove priznanie ak pracujem v CR a za minuly rok som nemala ziaden prijem na SR? Dakujem Roman Konrád, daňový poradca zo spoločnosti Profinam Najprv je potrebné si odpovedať či ste slovenský daňový rezident (napríklad tu máte centrum záujmov, trvalý pobyt, rodinu a podobne). A ak ste slovenský daňový rezident, potom podávate na Slovensku daňové priznanie z príjmov v Českej republike (aj keď ste na Slovensku nemali žiaden príjem). Riešením by bolo si od českej finančnej správy vyžiadať potvrdenie, že ste daňovým rezidentom v Česku. Otázka č.2 Brieda Dobrý deň, Prosím o odpoveď. Spracovávam pre manželku, ktorá je SZČO, ako živnostník jednoduché účtovníctvo, ktoré jej následne fakturujem mesačne. Ako závislá osoba musím robiť transferové oceňovanie? Ako to mám spraviť? Ďakujem za odpoveď Roman Konrád, daňový poradca zo spoločnosti Profinam Áno, máte povinnosť vyhotoviť skrátenú dokumentáciu. Obsah dokumentácie: Identifikácia a právna forma jednotlivých členov skupiny, popis organizačnej a vlastníckej štruktúry skupiny, Zoznam kontrolovaných transakcií, ich popis – identifikácia zmluvných strán, peňažné vyjadrenie hodnoty transakcie a ďalšie informácie – obchodné podmienky a iné skutočnosti, ktoré ich ovplyvnili, Otázka č.1 Julia Sisakova Dobry den, mohli by ste mi poradit? Tri mesiace som nebola registrovana na urade prace a platila som odvody. Mam ich zahrnut do danoveho priznania k odvodom, ktore za mna pocas zostavajucich mesiacov platil zamestnavatel? Dakujem za odpoved Roman Konrád, daňový poradca zo spoločnosti Profinam Áno , zaplatené odvody na ZP môžete zahrnúť do DP a znižujú základ dane.