Výnimkou, kedy sa príjmy vyberané zrážkou budú považovať za vysporiadané, sú príjmy plynúce z vyplatenia (vrátenia) podielových listov. Tie sa pri výplate zdaňujú daňou vyberanou zrážkou, no zostáva pri nich zachovaná možnosť považovať takto vybranú daň za preddavok na daň. "Táto výnimka súvisí s niektorými ustanoveniami zákona o dani z príjmov, ktoré umožňujú uplatniť si k týmto príjmom výdavky, resp. uplatniť si oslobodenie na tieto príjmy. Neumožniť považovať daň vybranú zrážkou z týchto príjmov za preddavok na daň by mohlo poškodiť daňovníka. Výnimka týkajúca sa dlhopisov sa vzťahuje len na zahraničné právnické osoby, netýka sa fyzických osôb," hovorí Patrícia Malecová Šepitková z oddelenia komunikácie s verejnosťou Ministerstva financií SR.
Konsolidácia verejných financií
Zároveň tvrdí, že v prípade, ak bude mať fyzická osoba časť príjmov z kapitálového majetku, ktoré sa zdaňujú zrážkou, a časť príjmov z kapitálového majetku, ktoré sa zdaňujú podaním daňového priznania. V daňovom priznaní uvádza len tie príjmy, pri ktorých je zrážka dane považovaná za preddavok na daň (príjmy z redemácie podielových listov). Jedným z dôvodov tohto opatrenia je podľa Patrície Malecovej Šepitkovej konsolidácia verejných financií. "Súčasný systém má nielen z pohľadu správcu dane, ale aj z pohľadu daňovníka svoje negatíva. Daňovník musel vyplniť a predložiť daňové priznanie a preukázať sumu dane vybranej zrážkou, ktorú si uplatnil ako preddavok na daň. Zo strany správcu dane je tento systém neefektívny, materiálne, personálne a finančne náročný, vyžaduje si spracovanie väčšieho množstva daňových priznaní. Výdavky spojené s vrátením preplatkov sú neraz vyššie ako samotné preplatky, čo sa v konečnom dôsledku negatívne prejavuje aj na celkových verejných financiách."
Možno ešte požiadať o vrátenie
Zmeny by mali podľa Patrície Malecovej Šepitkovej platiť od 1. 1. 2011, to znamená, že sa budú týkať príjmov fyzických osôb, ktoré dosiahnu až v roku 2011. "Pri podávaní daňového priznania za rok 2010 v roku 2011 môžu fyzické osoby ešte stále využiť možnosť považovať daň vybranú zrážkou z príjmov z kapitálového majetku za preddavok na daň a podaním daňového priznania, po splnení zákonom ustanovených podmienok, požiadať o jej vrátenie."
Zuzana Kullová