Podnikatelia majú k daniam logicky väčšinou antagonistický prístup. Dane však neoddeliteľne patria k biznisu, a preto je dobré vedieť, ako ich platiť, ale aj ako na nich usporiť. Od roku 2004 sa Slovensko stalo súčasťou vyspelého a silného trhu Európskej únie. Na tomto trhu fungujú nekompromisné pravidlá aj čo sa týka daní. Chyby nedopúšťajú financujúce banky, obchodní partneri ani daňové úrady. Ako si splniť daňovú povinnosť a zároveň čo najviac na daniach ušetriť, pokúsime sa poradiť v novom v seriáli Biznis & Dane.
Niekoľko otázok
Každý podnikateľ by mal mať svoju daňovú stratégiu. Pri jej zostavovaní by si mala firma alebo živnostník zodpovedať niekoľko dôležitých otázok. Napríklad:
-- Mám vo firme šikovného odborníka na dane alebo musím hľadať externého poradcu?
-- Som veľká alebo malá firma -- ktoré dane musím platiť?
-- Dosahujem veľký zisk, som na nule alebo vykážem stratu?
-- Kedy som mal naposledy daňovú kontrolu a pri akej dani?
-- Aká je periodicita kontrol v mojom regióne -- kedy ma čaká najbližšia?
-- Som svedomitý daňovník alebo mám daňové nedoplatky voči štátu?
-- Mám vlastný program alebo plán daňovej úspory osvedčený z predchádzajúcich rokov?
-- Ako sa v zdaňovacom období zmenili daňové zákony -- v prospech mojej firmy alebo nie?
-- Aká je miera daňového zaťaženia -- oplatí sa mi daňová optimalizácia alebo nie?
-- Aký očakávam základ dane?
Vízia, misia a stanovenie stratégie
Na základe výsledkov tejto analýzy je možné postupne stanoviť víziu, misiu a stratégiu. Napríklad takto:
Vízia: Byť efektívnym a voči konkurencii stabilne serióznym podnikateľom, čo znamená nebyť dlžníkom a mať vyrovnané aj všetky daňové povinnosti.
Misia: V daňovom konaní sa správať ústretovo, mať zaplatené dane a neupozorňovať zbytočne na firmu daňový či iný kontrolný úrad.
Stratégia: Pripravovať sa na daňovú optimalizáciu s cieľom odviesť štátu taký podiel svojho hrubého zisku, aby zostali zdroje aj na rozvoj a medzinárodný rast firmy.
Tento postup je, samozrejme, len orientačný a nie je možné ho paušalizovať. Každý podnikateľ by si mal jednoduchú daňovú stratégiu zvoliť podľa svojich špecifík ako veľkosť, typ firmy, štruktúra daňového mixu, kooperácia so zahraničím a podobne.
Pomocná ministratégia
Medzistupňom pri formovaní stratégie môže byť náčrt ministratégie. Tá by mala obsahovať niekoľko východísk. Medzi ne patria najmä:
-- sústavná akceptácia zmien
-- racionalizácia pri úhrade daňových pohľadávok
-- stabilizácia firemného daňového poradcu
-- kontakt na daňovom úrade
-- rešpektovanie daňového kalendária
-- znalosť základov daňovej obrany
-- znalosť nástrah i foriem daňovej exekúcie i kontroly
-- priebežný monitoring daňových povinností
-- poznanie samovzdelávaním
-- analýza daňových dosahov s poučením
-- vlastný firemný daňovo úsporný model
-- profitovanie z medzier v daňovom práve