Kto si sporí na svoj dôchodok aj cez niektorý z produktov v rámci tretieho piliera, môže sa od štátu dočkať bonusu. O výšku príspevkov (najviac však 12 000 korún ročne), ktoré už v tomto roku investuje do svojej životnej poistky, podielových fondov, prípadne doplnkového dôchodkového sporenia, si môže znížiť základ dane v daňovom priznaní za rok 2005. Stačí splniť dve podmienky: zmluva musí byť uzavretá aspoň na desať rokov a nemala by sa ukončiť pred tým, ako jej majiteľ dovŕši 55 rokov. Kto si však raz uplatní daňové zvýhodnenie, mal by tieto podmienky dodržať. Inak bude musieť štátu vrátiť daňovú úľavu do troch rokov.
Ak niekto využije daňovú úľavu v plnej výške, to znamená, že si daňový základ zníži o 12 000 korún ročne, ušetrí na daniach 2 280 korún. V mesačnom vyjadrení ide o 190 korún. Odborníci sa však zhodujú, že daňové zvýhodnenie by nemalo byť hlavným motívom, prečo dlhodobo sporiť. "Tretí pilier je o šetrení na dôchodok," zdôrazňuje finančný poradca FinCo & Partners Ivan Sedilek. Každý by sa mal teda rozhodnúť pre produkt na základe skutočných potrieb.
Banky a správcovia
Na zmeny v zákone o dani z príjmov zareagovali aj finančné inštitúcie. Na trhu je už pomerne široká ponuka produktov, na ktoré sa daňové zvýhodnenie vzťahuje. Banky sa zamerali najmä na kombinované produkty, ktoré pripravili v spolupráci so správcami fondov a poisťovňami. Typických bankových produktov, ktoré sú daňovo zvýhodnené, je zatiaľ málo. Platí teda, že termínované účty a vkladné knižky sú v súčasnosti prevažne s viazanosťou najviac do dvoch rokov. Teda bez daňového zvýhodnenia. Svoje produkty založené na pravidelnom sporení už predstavili aj viacerí správcovia fondov. Klient si zvyčajne môže vybrať medzi viacerými typmi fondov. V ponuke teda nie sú len konzervatívne fondy (korunové peňažné alebo dlhopisové). Kto chce sporiť mesačne, mal by zakaždým vložiť aspoň 500 korún. Keďže zákon nehovorí, na akej báze treba sporiť, dohodnutú sumu môže vložiť aj raz štvrťročne, polročne, prípadne len raz ročne. Podmienkou však je, že musí sporiť aspoň desať rokov.
Obchodníci s cennými papiermi
Daňovo zvýhodnený tretí pilier nenechal bez povšimnutia ani niektorých obchodníkov s cennými papiermi. Ide pritom o veľmi širokú škálu investičných možností. "Princíp je však jednoduchý. Obchodník otvorí klientovi účet (napríklad investičný účet). Klient sa zaviaže, že bude minimálne desať rokov pravidelne investovať do finančných trhov. Pravidelne nemusí znamenať na mesačnej báze, ale napríklad raz štvrťročne, prípadne raz za polrok," hovorí riaditeľ Asociácie obchodníkov s cennými papiermi Róbert Kopál. Záujemca môže investovať priamo do vybraných akciových titulov, dlhopisov, najväčší záujem je však podľa Kopála o podielové fondy.
Poisťovne
Daňové zvýhodnenie sa vzťahuje aj na životné poistenie. A to aj na tie zmluvy, ktoré boli uzavreté pred 1. januárom, ak spĺňajú zákonom stanovené podmienky. "Daňový základ je možné znížiť o celé poistné za životné poistenie zaplatené v danom roku (maximálne o 12 000 korún), vrátane poistného za pripoistenia," konštatuje hovorkyňa Allianz -- Slovenskej poisťovne Lucia Muthová. Daňové zvýhodnenie už za tento rok si môžu uplatniť aj klienti, ktorí zmluvu s niektorou z poisťovní uzatvoria do konca roku. "Zákon hovorí, že znížiť základ dane možno o preukázateľne zaplatené poistné. Teda zmluvu treba uzavrieť tak, aby platba stihla nabehnúť na účet spoločnosti," upozorňuje Muthová. Nie všetky poistné zmluvy sú však postavené tak, aby spĺňali podmienky na daňovú úľavu. Poisťovne v týchto prípadoch klientom odporúčajú, aby navštívili svoju poisťovňu, prípadne finančného poradcu. Niektoré poistné zmluvy si vyžadujú menšiu úpravu poistných podmienok. Nie vždy sa však zmena zmluvy musí klientovi oplatiť. Napríklad, ak mu poisťovňa garantuje zaujímavú technickú úrokovú mieru. Treba teda zvážiť všetky možnosti, až potom sa rozhodnúť. Platí aj to, že daňové zvýhodnenie sa nevzťahuje na poistenia s jednorazovým poistným. Podmienkou totiž je, aby lehota platenia poistného bola aspoň 10 rokov.
Doklady a kontrola
Viaceré finančné spoločnosti už naznačili, že klientovi vydajú mimoriadne potvrdenie, ktoré bude slúžiť ako podklad k daňovému priznaniu o tom, že je sporiteľom účelového sporiaceho produktu. Zákon v súčasnom znení však nestanovuje daňovníkovi povinnosť, aby platiteľovi alebo daňovému úradu predložil zmluvu, keď si uplatní daňovú úľavu. "Daňový úrad preverí oprávnenosť daňovej úľavy v rámci kontrolnej činnosti, napríklad aj v spolupráci s poisťovňami, bankami, sporiteľňami, investičnými spoločnosťami a podobne," hovorí Daniela Miháliková z Daňového riaditeľstva SR. Ak za zamestnanca bude podávať daňové priznanie jeho zamestnávateľ, žiadosť o uplatnenie tohto odpočtu zo základu dane podá zamestnanec ako súčasť žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania, teda do 15. februára nasledujúceho kalendárneho roka. V opačnom prípade je daňovník povinný podať daňové priznanie. Ako sa upravia daňové priznania? "Dnes je ešte predčasné hovoriť o zmenách v daňových priznaniach. Na základe novelizačného procesu môže vyplynúť potreba úpravy tlačiva aj z iného dôvodu," hovorí Miháliková.
StoryEditor