Zdaňovanie výnosov v životnom poistení
Výnosy resp. úroky pripisované prostredníctvom produktu životného poistenia sa nezdaňujú v priebehu existencie poistnej zmluvy. Daňová povinnosť vzniká klientovi až po ukončení existencie poistnej zmluvy v prípade, že suma na dožitie (hodnota kapitálového účtu), ktorú mu poisťovňa vyplatí je vyššia ako platby poistného, ktoré poisťovni adresoval.
Kladný rozdiel je potom daňovník povinný uviesť do daňového priznania a zdaniť. V prípade, že klient v priebehu trvania poistného vzťahu zrealizuje výbery, je povinný ich úhrnnú výšku pripočítať k sume, ktorá mu bola poisťovňou vyplatená ako suma na dožitie alebo ako odkupná hodnota.
Výhodou v oblasti zdaňovania v životom poistení je zdaňovanie zisku až po ukončení existencie poistného vzťahu. Táto skutočnosť sa v užšom slova zmysle dá považovať za daňovo optimalizačnú.
Zdaňovania poistných plnení
Príjmy v podobne poistného plnenia od poisťovne sú podľa § 9 odseku 2 písmena h) oslobodené od dane z príjmu.
To znamená, že ak Vám v dôsledku poistnej udalosti poisťovňa vyplatí finančné prostriedky, tieto príjmy sú oslobodené od dane z príjmu a nemusíte ich zdaňovať.