Daňová úľava na dôchodkové sporenie

Podmienky tejto úľavy upravuje zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Úľava je zákonom definovaná ako nezdaniteľná časť základu dane. To znamená, že príspevky, ktoré si daňovník sporí, mu nebudú zdanené, ak o to požiada prostredníctvom daňového priznania a splní zákonom stanovené podmienky. Výška príspevkov mu bude odpočítaná od základu dane (suma, z ktorej daňovník zaplatil daň z príjmu) a príslušná výška dane mu bude vrátená.

Rozsah pôsobnosti daňovej úľavy

Za nezdaniteľné časti základu dane sa v príslušnom daňovom období považujú príspevky na sporenie prostredníctvom nasledujúcich finančných produktov (§11 odsek 4):

• životné poistenie,

• doplnkové dôchodkové sporenie,

• účelové sporenie.

Podmienky získania nároku

• minimálna dĺžka sporenia je 10 rokov (§ 11 odsek 10),

• vek výberu alebo ukončenia sporenia je minimálne 55 rokov veku (§ 11 odsek 10),

• v prípade nedodržania vyššie uvedených podmienok je daňovník povinný vrátiť do štátneho rozpočtu čiastku, ktorá mu bola vyplatená.

Výška nárokov

Daňovník si môže ročne uplatniť a odpočítať od základu dane maximálne 398,33 EUR. Jedná sa o platby, ktoré v príslušnom zdaňovacom období uhradil danej inštitúcií, ktorá mu zároveň aj vydá potvrdenie, ktoré môže použiť na daňové účely (§ 11 odsek 9).

Pri jednorazovo platenom poistení sa platba rozpočíta podľa toho, či sa jedná o poistenie na dobu určitú (rozpočíta sa na zdaňovacie obdobia podľa poistnej doby, a to počnúc zdaňovacím obdobím, v ktorom bolo jednorazové poistné preukázateľne zaplatené) alebo neurčitú (rozpočíta sa rovnomerne na obdobie desiatich po sebe nasledujúcich rokov počnúc zdaňovacím obdobím, v ktorom bolo jednorazové poistné preukázateľne zaplatené).