Domáce a zahraničné správcovské spoločnosti
Podielové listy distribuujú domáce správcovské spoločnosti a zahraničné správcovské spoločnosti.
Domáce správcovské spoločnosti sú povinné zákazníkom pri vytvorení zisku plynúceho z odpredaja podielových listov strhnúť zrážkovú daň a odviesť ju do štátneho rozpočtu.
Zahraničné správcovské spoločnosti nezdaňujú zákazníkovi zisk dosiahnutý predajom podielových listov. Vyplácajú klientom celý výnos. Klienti sú následne povinní zahrnúť takýto výnos z predaja podielových listov do daňového priznania a odviesť daň.
Daňový režim pre podielové listy kúpené od 1. januára 2000 do 31. decembra 2003
Výnimočný daňový režim je určený pre podielové listy nakúpené do 31. decembra 2003. Príjem z predaja podielových listov nakúpených od 1. januára 2000 do 31. decembra 2003 je pri držbe viac ako 3 roky oslobodený od dane z príjmu. Pokiaľ by došlo k čiastočnej alebo úplnej redemácii skôr ako po uplynutí 3 rokov, oslobodené sú iba zisky nepresahujúce 50000,- Sk.
Ak by ste dnes predali podielové listy kúpené pred 31. decembrom 2003, tuzemská správcovská spoločnosť Vám strhne zrážkovú daň. Túto daň si môžete následne nárokovať podaním daňového priznania, pretože tento príjem je oslobodený plne po uplynutí 3 rokov a do výšky 50000,- Sk (1659,69 Eur) pri podielových listoch, pri ktorých došlo k redemácii pred uplynutím držby v dĺžke 3 rokov.
Oslobodenie platí aj pre zahraničnú správcovskú spoločnosť s rozdielom, že Vám nebude zrazená daň zo zisku z predaja podielového listu. Pri splnení držby viac ako 3 roky je tento príjem plne oslobodený zo zisku.
Ako platiť menej na daniach
Zisky a straty z investovania do podielových listov je možné vzájomne si započítať v daňovom priznaní a tým optimalizovať daňové zaťaženie.
Straty z predaja podielových listov je možné odpočítať zo základu dane, ale iba oproti výške ziskov. Toto je možné vykonať iba pri ziskoch a stratách realizovaných v rovnakom zdaňovacom období.