Príklady zdaňovania podielových fondov
Príklad č. 1 Zakúpili ste ešte 1. januára 2007 od emitenta podielový list v hodnote 3,32 eura (100 Sk). V roku 2008 tento podielový list
predáte slovenskému subjektu za 6,64 eura ( 200 Sk). Tento príjem je pre vás oslobodený od dane (do výšky aktuálnej ceny podielového listu platnej v deň jeho predaja).
Príklad č. 2 Od slovenského eminenta ste 1. januára 2007 zakúpili podielový list v hodnote 3,32 eura (100 Sk). V roku 2008 ste podielový list vrátili za 6,64 eura (200 Sk). Slovenský emitent vám zrazí zrážkovú daň a vyplatí zisk. Daň bude vo výške 19 percent z rozdielu medzi 6,64 eura (200 Sk) a 3,32 eura (100 Sk), čiže 0,63 eura (19 Sk). V tomto prípade môžete podať daňové priznanie a znížiť príslušný základ dane (vykázaný pre daň vyberanú zrážkou z príjmu z vrátenia podielových listov) o sumu rozdielu medzi výdavkami spojenými s nadobudnutím podielového listu (obstarávacia cena podielového listu) a cenou, za ktorú bol podielový list vydaný (emisná cena podielového listu). Táto možnosť sa týka podielových listov obstaraných pred 31. marcom 2007.
Príklad č. 3 Kúpili ste 1. januára 2008 od zahraničného emitenta podielový list v hodnote 3,32 eura (100 Sk). V tom istom roku ste tento
podielový list vrátili za 6,64 eura (200 Sk). Musíte podať daňové priznanie a vykázať zisk v hodnote 3,32 eura (100 Sk).
Príklad č. 4 Kúpili ste 1. januára 2008 od zahraničného emitenta podielový list v hodnote 33,19 eura (1000 Sk) a v tom istom roku ste kúpili od slovenského emitenta podielový list v hodnote 4,98 eura (150 Sk). V tom istom roku ste zahraničný podielový list vrátili za 3,32 eura (100 Sk) a slovenský podielový list ste vrátili za 9,96 eua (300 Sk), pričom bola uplatnená zrážková daň 0,95 eura (28,50 Sk).
Sú dve možnosti ako postupovať:
a) podať daňové priznanie a priznať príjem z vrátenia zahraničného podielového listu 3,32 eura (100 Sk) a výdavok vo výške maximálne 3,32 eura (100 Sk), napriek tomu, že v skutočnosti boli výdavky 33,19 eura (1000 Sk). Celkový výsledok je nula.
b) podať daňové priznanie a priznať príjem z vrátenia zahraničného podielového listu vo výške 3,32 eura (100 Sk) + príjem z vrátenia slovenského podielového listu vo výške 9,96 eura (300 Sk), výdavok vo výške maximálne 13,28 eura (400 Sk), napriek tomu, že v skutočnosti boli výdavky 33,19 eura (1000 Sk) + 4,98 eura (150 Sk). Celkový výsledok je nula, ale klient môže zrazenú daň 0,95 eura (28,50 Sk) považovať za preddavok na daň a odpočítať od celkovej dane.