Kým pán Ján Ferianec z Piešťan môže za minulý rok požiadať cez daňové priznanie o vrátenie dane z úrokov na vkladných knižkách, vrátane úrokov z bežného účtu. "Chcem využiť ešte poslednú šancu na vrátenie daní, pri príjmoch z tohto roku to už nebude možné,“ spresňuje.
Ako vysporiadať dane
Podľa zákona o daniach z príjmov, účinného do 31. decembra, sa daň vybraná zrážkou z príjmov z kapitálového majetku považovala podľa slov Gabriely Dianovej, hovorkyne Daňového riaditeľstva SR, za preddavok na daň. "Daňovník si mohol tento preddavok odpočítať od dane v daňovom priznaní. V takomto prípade však v daňovom priznaní nesmel zabudnúť zahrnúť do základu dane aj príjem zdanený zrážkovou daňou.
Ak suma dane vybranej zrážkou prevýšila vypočítanú výšku dane v daňovom priznaní, mal daňovník nárok na vrátenie daňového preplatku.“ Pokiaľ sa sám rozhodol, že daň vybranú zrážkou neodpočíta ako preddavok od dane vypočítanej v podanom daňovom priznaní, tak vybraním dane zrážkou bola jeho daňová povinnosť z takéhoto príjmu splnená.
Zmeny od nového roka
Ako hovorí Ľubica Dumitrescu, manažérka na oddelení daní spoločnosti Deloitte Slovakia, zákon o dani z príjmov podľa poslednej novely platnej od 1. januára tohto roku stanovuje príjmy, ktoré nie sú zrazením dane vysporiadané. "Na základe tejto zmeny už len zrazenie dane z príjmu z vrátenia podielových listov u daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou je považované za preddavok a môže sa zahrnúť do daňového priznania.
Pri ostatných príjmoch z kapitálového majetku podľa platnej novely zrazením dane je tento príjem vysporiadaný.“ Zrušenie daňovej podpory ovplyvní podľa Dagmar Bednárikovej, daňovej poradkyne, najmä nízkopríjmových daňovníkov, ktorí si podľa nových pravidiel nebudú môcť uplatniť za rok 2011 nárok na zrazenú a odvedenú daň.
Ako hovorí Jaroslava Lukačovičová, poradkyňa Združenia podnikateľov Slovenska, nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka a na manželského partnera sa bude môcť uplatniť len u tzv. aktívnych príjmov, ktorými sú príjmy zo závislej činnosti, z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti.
"Ak daňovník bude poberať aj iné, tzv. pasívne príjmy podľa zákona o daniach z príjmov - príjmy z prenájmu (paragraf 6 ods. 3), príjmy z kapitálového majetku (paragraf 7) a ostatné príjmy (paragraf 8), na tieto si nebude môcť daňovú úľavu v podobe nezdaniteľných častí uplatniť.“ Odpočítať si už nebudete môcť ani zaplatené príspevky do tretieho piliera. Podstatné zmeny môžete očakávať aj v oblasti zdravotného poistenia a kapitálových príjmov.
Z dividend zdravotné odvody
Vypláca vám firma dividendy? Váš zisk sa po novom zníži, keď z podielov na zisku z dividend sa budú platiť zdravotné odvody. Ako dodáva Lukačovičová, sadzba poistného pri dividendách a podiele na zisku nebude klasických 14 percent, ako pri zamestnaní alebo podnikaní, ale nižšia, a to desať percent.
"Odvody sa vám však nemôžu vypočítať z príjmu za rok 2010, pretože v minulom roku sa z dividend zdravotné poistenie neplatilo. Poistné sa vám môže vypočítať až z príjmu za rok 2011,“ spresňuje poradkyňa. Preddavky z príjmu z dividend nebudete platiť zdravotné poistenie pravidelne každý mesiac. Všetko sa zráta až v ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia. Na všetky príjmy bude platiť maximálny vymeriavací základ.
"Dividendy sa budú zúčtovávať až v ročnom zúčtovaní za rok 2012, teda v roku 2013,“ dodáva poradkyňa. V praxi to bude vyzerať tak, že výška zdravotného poistenia sa vypočíta ako desať percent z vymeriavacieho základu. Za vymeriavací základ pre dividendy sa podľa Lukačovičovej považuje príjem, ktorý presiahne sumu 44,2 percenta z priemernej mesačnej mzdy za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu.
Za tento rok je to 329,06 eura. Zdravotné odvody z dividend teda budete platiť, až keď ich suma presiahne túto minimálnu hranicu.
Zuzana Kullová