Oznámenie daňovému úradu
Vlani som začal podnikať. Kúpil som si auto, ktoré som používal pri podnikaní. Tento rok chcem toto auto predať, výhodnejšie sa mi vidí prenájom od rodiny. Ako mám postupovať, aby ma daňový úrad nenaháňal kvôli dani z auta?
Na daň z motorových vozidiel sa vzťahuje zákon o miestnych daniach. Ak auto už nebudete používať pri podnikaní, sa riadiť podľa § 90 ods. 2 zákona o miestnych daniach. Ak v priebehu zdaňovacieho obdobia zanikne daňová povinnosť, musíte to písomne oznámiť do 30 dní odo dňa zániku daňovej povinnosti správcovi dane miestne príslušnému podľa miesta evidencie vozidla. Na oznam neexistuje predpísané tlačivo, stačí keď v ozname napíšete dôvod zániku daňovej povinnosti, ktorým dňom zaniká táto daňová povinnosť, presné označenie vášho motorového vozidla.
Ak by ste toto oznámenie podali po 30 dňoch zániku daňovej povinnosti, správca dane vám môže dať pokutu v zmysle § 35 zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov za nesplnenie si oznamovacej povinnosti.
Neznamená to však, že ak si splníte svoju oznamovaciu povinnosť, nebudete musieť platiť daň z motorových vozidiel. V zdaňovacom období roku 2010 musíte do konca januára podať daňové priznanie a zaplatiť pomernú časť dane vypočítanú za počet mesiacov, v ktorých ste vozidlo používali na podnikanie.
Súkromné auto a podnikanie
Mám ako fyzická osoba auto, ktoré občas používam pri podnikaní. Musím ako podnikateľ platiť daň z motorových vozidiel? Aké výdavky si môžem zahrnúť daňových výdavkov pri používaní auta na služobnej ceste?
Vo vašom prípade nie je podstatné, že auto nemáte zahrnuté v obchodnom majetku. Podstatné je, že svoje súkromné auto používate pri svojom podnikaní. Ak SZČO vozidlo, ktorého je držiteľom zapísaným v dokladoch vozidla používa na podnikanie, auto podlieha dani z motorových vozidiel. Sú totiž splnené podmienky pre naplnenie predmet dane (§ 84 ods. 1) a vzniku daňovej povinnosti (§ 89 ods. 1 zákona o miestnych daniach).
Daňová povinnosť vzniká nasledujúcim dňom po dni použitia vozidla na podnikanie a zaniká posledným dňom mesiaca, v ktorom sa vozidlo prestalo používať na podnikanie
Daňovníkom dane z motorových vozidiel za zdaňovacie obdobie je podľa § 85 ods. 1 písm. a) zákona č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady je držiteľ vozidla zapísaný v dokladoch vozidla. Aj keby ste ako podnikateľ vozidlo použili napríklad len jeden alebo dvakrát v mesiaci (napríklad počas služobnej cesty), do výpočtu pomernej časti dane sa zaráta celý mesiac bez ohľadu na to, koľkokrát v mesiaci sa auto použilo. Pomerná časť dane ( § 91 ods. 6) sa vypočíta ako súčin jednej dvanástiny ročnej sadzby dane a počtu aj začatých kalendárnych mesiacov, v ktorých sa vozidlo používalo na podnikanie.
Ak podnikateľ podľa § 19 ods. 2 písm. e) zákona o dani z príjmov využije na cestovanie vlastné osobné motorové vozidlo nezahrnuté do obchodného majetku, uplatní výdavky do výšky náhrady za spotrebované pohonné látky a základnej náhrady za každý jeden kilometer jazdy (kilometrovné) podľa zákona č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách. Nemôže ísť o vozidlo prenajaté, vypožičané alebo nákladné.
Sprostredkovateľská činnosť
Som poistným sprostredkovateľom od apríla tohto roku. Nemám však na to živnosť. Aké povinnosti mám voči daňovému úradu ?
Najskôr ste sa mali zaregistrovať na daňovom úrade. Fyzická osoba, ktorá získa povolenie alebo oprávnenie na podnikanie, alebo začne vykonávať inú zárobkovú činnosť, alebo začne poberať príjmy podliehajúce dani na území SR, je povinná v zmysle § 31 zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov splniť si svoju registračnú povinnosť voči daňovému úradu. Fyzická osoba je povinná registrovať sa u miestne príslušného daňového úradu do 30 dní odo dňa, keď je oprávnená začať vykonávať podnikateľskú alebo inú zárobkovú činnosť alebo poberať príjmy podliehajúce dani. Daňovník, ktorý je už na daňovom úrade registrovaný, je povinný v súlade s § 31 ods. 7 tohto zákona oznámiť daňovému úradu zmenu (rozšírenie predmetu podnikateľskej činnosti) do 15 dní odo dňa, kedy zmena vznikla. Príjmy z činnosti sprostredkovateľa sa považujú za príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ods. 2 písm. d/ zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov.
Vyplatené odškodné
Som podnikateľ, vlastním malú predajňu. Poisťovňa mi vyplatila škodu na majetku -- rozbité sklené dvere predajne. Ako mám zaúčtovať príjem od poisťovne?
Platby prijaté ako náhrada za škodu spôsobenú na majetku, ktorý bol v čase vzniku škody obchodným majetkom, tiež aj platby prijaté ako náhrada za škodu spôsobenú v súvislosti s činnosťou, z ktorej príjmy sa zaraďujú medzi príjmy podľa § 6 zákona o dani z príjmov, nie sú od dane oslobodené. Odškodné musíte zahrnúť do zdaniteľných príjmov, nakoľko takáto platba nie je od dane oslobodená. Škoda (§ 21 ods. 2 písm. e/ zákona o dani z príjmov) je uznaným daňovým výdavkom len do výšky prijatej náhrady od poisťovne (s výnimkou škôd nezavinených daňovníkom).Viac podrobností nájdete v ustanovení § 9 ods. 2 písm. j) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov. Od dane oslobodené prijaté náhrady škôd, náhrady nemajetkovej ujmy, plnenia z poistenia majetku okrem platieb prijatých ako náhrada za škodu spôsobenú na majetku, ktorý bol v čase vzniku škody obchodným majetkom, ako aj náhrada za škodu spôsobenú v súvislosti s podnikaním alebo inou samostatnou zárobkovou činnosťou daňovníka (§ 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov).