Vo Finančnom spravodajcovi č. 7/2004 bol uverejnený Metodický pokyn č. 9096/2004-31 na výber hotovosti do pokladnice rozpočtovej organizácie prostredníctvom osobitného bežného účtu Štátnej pokladnice vedeného vo Všeobecnej úverovej banke.
Osobitný účet pre klientov Štátnej pokladnice
Rozpočtové organizácie -- klienti Štátnej pokladnice realizujú výber finančných prostriedkov do pokladnice prostredníctvom osobitného účtu, ktorý vedie Štátna pokladnica pre každú rozpočtovú organizáciu v príslušnej pobočke Všeobecnej úverovej banky. Finančné prostriedky na účte štátnej pokladnice v pobočke Všeobecnej úverovej banky dopĺňa konkrétna rozpočtová organizácia prevodmi zo svojho výdavkového rozpočtového účtu.
Osobitný bežný účet vedený vo Všeobecnej úverovej banke je účtom Štátnej pokladnice (teda jej majetkom), a preto o pohyboch na ňom bude účtovať Štátna pokladnice. Ak chce mať príslušná rozpočtová organizácia aktuálnu informáciu o stave prostriedkov na osobitnom bežnom účte, môže si vyžiadať kópiu výpisu z tohto účtu po každej peňažnej operácii.
Príklad
V nasledujúcom texte uvedieme základné účtovné prípady súvisiace s použitím osobitného bežného účtu vedeného Štátnou pokladnicou vo Všeobecnej úverovej banke, ktorý sa používa v rozpočtovej organizácii na manipuláciu s hotovostnými peňažnými prostriedkami. Uvedieme účtovné súvzťažností na zaúčtovanie:
prevodu prostriedkov z výdavkového rozpočtového účtu na osobitný bežný účet,
výberu prostriedkov z osobitného bežného účtu,
odvodu platby v hotovosti z osobitného bežného účtu na príjmový rozpočtový účet,
vrátenia zostatku prostriedkov z pokladnice na konci rozpočtového roka.
p. č. Text účtovného prípadu MD D
1. Zaúčtovanie prevodu finančných prostriedkov z výdavkového rozpočtového účtu rozpočtovej organizácie na osobitný bežný účet Štátnej pokladnice vedený vo Všeobecnej úverovej banke (v rozpočtovej klasifikácii sa použije podpoložka 637 030) 262 234
2. Výber finančných prostriedkov do pokladnice z osobitného bežného účtu Štátnej pokladnice vedeného vo Všeobecnej úverovej banke (výber finančných prostriedkov z osobitného bežného účtu sa nemusí uskutočniť naraz v celej sume prevedenej z rozpočtového výdavkového účtu na osobitný bežný účet, ale možnosť čerpať finančného prostriedky postupne) 261 262
3. Prevod finančných prostriedkov z pokladnice rozpočtovej organizácie na osobitný bežný účet Štátnej pokladnice vedený vo Všeobecnej úverovej banke 262 261
4. Prevod z osobitného bežného účtu vo Všeobecnej úverovej banke na príjmový rozpočtový účet rozpočtovej organizácie vedený v Štátnej pokladnici(účtovanie na základe výpisu zo Štátnej pokladnice o prijatí finančných prostriedkov na príjmový účet rozpočtovej organizácie) 235 262
5. Vrátenie nepoužitých finančných prostriedkov z pokladnice na konci roka -- účtovanie prevodu na osobitný bežný účet vedený vo Všeobecnej úverovej banke 262 261
6. Účtovanie prevodu celého zostatku osobitného bežného účtu vo Všeobecnej úverovej banke na výdavkový rozpočtový účet rozpočtovej organizácie v Štátnej pokladnici(účtovanie na základe výpisu Štátnej pokladnice o vrátení zostatku na výdavkový rozpočtový účet pričom sa zaznamená v rozpočtovej klasifikácii storno pôvodných výdavkov na príslušnej podpoložke) 234 262
Viac informácií sa dočítate v príručke Aktuálna príručka účtovníctva organizácií verejného rozpočtu, samosprávy a tretieho sektora (Nezisková sféra, číslo: 9/2004).