Otázka čitateľa:
Mam životnú poistku uzavretú od 19. decembra 2000 do 19. decembra 2030. Dovŕšenie môjho 55. roku pripadne na 28. decembra 2030. Poistku mám uzatvorenú do 55 veku môjho života. Bude sa daňová úľava vzťahovať aj na takúto poistku, keď v čase skončenia platnosti poistky mi do dovŕšenia 55 rokov bude chýbať 9 dní? V poisťovni Allianz mi na túto otázku nevedeli odpovedať a odkázali ma na daňový úrad. Na Daňovom úrade v Trenčíne mi pracovníčka pre styk s verejnosťou dala jednoznačné vysvetlenie, že úľavy pre životné poistky, dlhodobé sporenie v banke, podielových fondoch nie sú, že to platí len pre doplnkové dôchodkové poistenie. Túto informáciu mi podala 7. februára 2005.
Peter Slabý, Nemšová
Odpoveď ministerstva financií:
Podľa § 2 písm. u) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov cieľom účelového sporenia je zabezpečenie príjmu plynúceho daňovníkovi po dovŕšení 55 roku veku života. Z uvedeného dôvodu možno na účely nezdaniteľnej časti základu dane, za dodržania podmienok ustanovených v § 11 ods. 5 zákona o dani z príjmov, uplatniť poistné platené na životné poistenie podľa písm. A klasifikácie poistných odvetví podľa poistných druhov zákona č. 95/2003 Z. z. o poisťovníctve v znení neskorších predpisov, ktorým si daňovník zabezpečí príjem po dovŕšení 55. roku veku života a to aj v prípade, ak súčasťou poistenia je poistenie pre prípad úrazu alebo choroby (bod 6 cit. klasifikácie poistných odvetví podľa poistných druhov). Za porušenie podmienok uvedených v § 11 ods. 5 zákona o dani z príjmov sa v tomto prípade nepovažuje plnenie z tohto pripoistenia pred dovŕšením 55 rokov veku života daňovníka, resp. pred uplynutím 10-ročnej lehoty platenia poistného.
Uvedené sa vzťahuje aj na zmluvy uzatvorené pred nadobudnutím účinnosti zákona o dani z príjmov, avšak za podmienky, že čerpanie zo životného poistenia nastane až po dovŕšení 55 rokov veku daňovníka.
Pre úplnosť uvádzame, že sa uvedená nezdaniteľná časť základu dane bude po prvýkrát uplatňovať až za rok 2005.
Z odpovede ministerstva financií na túto otázku čitateľa HN teda vyplýva, že ak výber poistného nastane pred dovŕšením 55. roku života čitateľa, odpočítateľná položka vo výške 12-tisíc sa na tento produkt nemôže vzťahovať.
S danou otázkou čitateľa sme sa obrátili aj na Slovenskú asociáciu poisťovní a tu je ich odpoveď:
V súvislosti s dovŕšením 55 rokov veku sa berie do úvahy dátum narodenia (resp. narodeniny) a nie kalendárny rok.
Teda v prípade už existujúcich poistných zmlúv, kde by poistné plnenie nastalo pred dovŕšením 55 rokov (vo vašom konkrétnom prípade by malo byť plnenie vyplatené 19. decembra, ale 55 rokov klient dosiahne až 28. decembra) nárok na daňovú úľavu nie je. K takýmto klientom budú poisťovne pristupovať individuálne, aby o daňovú úľavu neprišli.
Je možných viac riešení, pravdepodobne budú predlžovať poistné zmluvy, prípadne sa tento problém bude riešiť dohodou o odklade výplaty. Nové zmluvy budú poisťovne, samozrejme, uzatvárať tak, aby klienti nárok na daňovú úľavu mali.
Podľa usmernenia MF SR ak dôjde k plneniu z pripoistenia (pre prípad choroby, úrazu atď.) ešte pred dovŕšením 55 rokov veku, klient nárok na daňovú úľavu nestráca.
V prípade, že si klient uplatňoval daňovú úľavu a ešte pred dovŕšením 55 rokov zomrel, jeho pozostalí nie sú povinní úľavu na dani vrátiť, nakoľko poistné plnenie pre prípad smrti nie je predmetom dedenia.