„Pre mnohé spoločnosti, najmä pre medzinárodné spoločnosti s komplikovanou organizačnou a vlastníckou štruktúrou, je pomerne zložité identifikovať konečných užívateľov výhod, ktorí majú byť zaregistrovaní na našom území,“ uviedla Dagmar Yoder, advokátka zo spoločnosti Deloitte Legal.
Zo zákona o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu vyplýva, že v situáciách, keď nie je možné identifikovať konečného užívateľa výhod, má byť takto zaregistrovaný vrcholový manažment spoločnosti. Najmä pri veľkých medzinárodných spoločnostiach môže okruh osob zahŕňať okrem štatutárov často aj zamestnancov, ktorí sa im zodpovedajú. „V praxi napríklad aj riaditeľa oddelenia ľudských zdrojov alebo prevádzkového riaditeľa, a treba zdôrazniť, že povinnosť registrácie týchto osôb ako konečných užívateľov výhod je určite kontroverzná. V legislatívnom procese sa momentálne nachádza aj novela zákona o registri partnerov verejného sektora. Prináša niekoľko zmien, napríklad v súvislosti s registráciou vrcholného manažmentu namiesto konečného užívateľa výhod,“ vysvetlila Yoder.
Problémy môžu vzniknúť aj v prípade, keď veľkosť podielu spoločníka sama o sebe nezakladá povinnosť zaregistrovať ho ako konečného užívateľa výhod, ale povinnosť môže vzniknúť v súvislosti s konaním viacerých spoločníkov v zhode. Preto bude treba dôkladne posúdiť vlastnícke vzťahy a organizačnú štruktúru spoločností.