Napríklad na to, ako často ho budete používať na súkromné účely a ako často na podnikanie, na jeho cenu a zaváži tiež, či ste platcom DPH. Ak kupujete nové auto a ste platcom DPH, môžete si uplatniť odpočet a kúpiť si vozidlo o 19 percent lacnejšie.
Zaradenie alebo nezaradenie
V prípade, že sa rozhodnete zaradiť auto do svojho obchodného majetku, budete si ho môcť postupne odpísať z daňového základu spolu s väčšinou výdavkov, ktoré naň miniete. "Podnikateľ si do výdavkov môže uplatniť ročný odpis automobilu vo výške jednej štvrtiny z obstarávacej ceny vozidla, spotrebované pohonné látky, výdavky na opravu a údržbu automobilu, povinné zmluvné poistenie, havarijné poistenie, daň z motorových vozidiel. Všetky uvedené výdavky musí vedieť preukázať dokladmi, musí o nich účtovať alebo ich viesť v evidencii,“ vysvetľuje daňová poradkyňa Dagmar Bednáriková.
Ak si auto do obchodného majetku nezaradíte, nebudete si ho môcť odpočítať zo základu dane ako výdavok. Keď ho budete používať na podnikanie, uplatníte si len sadzbu základnej náhrady 0,183 eura na kilometer a výdavky na pohonné látky podľa priemernej spotreby z technického preukazu a cien paliva v čase kúpy. Budete musieť viesť knihu jázd, kde zaevidujete všetky cesty súvisiace s podnikaním.
Výhodnejšie
Na zaradení alebo nezaradení auta do obchodného majetku môžete získať, ale aj stratiť. Okrem peňazí na odpočtoch a náhradách aj čas strávený nad účtovnými knihami alebo evidenciou jázd. "Ak je vstupná cena vozidla dostatočne vysoká a podnikateľ má zámer aplikovať a daňovo využívať všetky náklady súvisiace s prevádzkou a údržbou automobilu, je optimálnejšie zaradiť ho do obchodného majetku,“ tvrdí Dagmar Bednáriková.
Zaradenie sa oplatí aj vtedy, keď je cena auta nižšia, ale predpokladáte náklady na opravu a údržbu vyššie, ako je základná sadzba 0,183 eura na kilometer.
Nezaradenie do obchodného majetku sa vám oplatí vtedy, keď je obstarávacia cena príliš nízka a v dlhšom čase neočakávate poruchovosť a opravu, a nechce sa vám investovať ani do údržby. Ak zároveň najazdíte veľké množstvo kilometrov, zaradenie do majetku by bolo pre vás nevýhodné. V takom prípade je lepšie nezaradiť vozidlo do obchodného majetku, odporúča daňová poradkyňa.
Účtovanie auta
Ak chcete odpisovať, auto drahšie ako 1 700 eur si zaradíte do dlhodobého hmotného majetku. Neodpíšete si ho však celé naraz. "Ak hodnota auta presiahla 1 700 eur, nezahrnie sa do výdavkov jednorazovo, ale postupne, prostredníctvom daňových odpisov. V tomto smere je postup rovnaký bez ohľadu na to, či daňovník vedie jednoduché alebo podvojné účtovníctvo, prípadne zjednodušenú evidenciu. Zaradenie auta do konkrétnej odpisovej skupiny, a tým i určenie doby jeho odpisovania, sa vykoná na základe prílohy č. 1 zákona o dani z príjmov. Osobné i nákladné automobily patria do prvej odpisovej skupiny s časom odpisovania štyri roky,“ hovorí Michal Lacika, konzultant daňového oddelenia KPMG Slovensko.
Keď nie ste platiteľom DPH, s účtovaním výdavkov sa nemusíte trápiť. Môžete si uplatniť paušál na všetky výdavky. "Podnikateľ - fyzická osoba, ktorý nie je platiteľom DPH, alebo je platiteľom DPH len časť zdaňovacieho obdobia a neuplatňuje si preukázateľné daňové výdavky, si vo všeobecnosti môže uplatniť výdavky vo výške 40 percent, v prípade remeselníkov 60 percent z úhrnu jeho príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti,“ dodáva Michal Lacika.
Oplatí sa vám to vtedy, keď vaše skutočné výdavky spolu s nákladmi na účtovníctvo sú nižšie ako percento, ktoré si môžete uplatniť paušálne.