Radí
Kristína Setteyová, senior tax consultant, accace
Čo patrí medzi všeobecné daňové výdavky, ktoré je možné uplatniť v súvislosti
s podnikaním a aké "netradičné" výdavky si môže ešte podnikateľ započítať, ktoré výdavky si nemôže účtovať?
Základná definícia účtovníctva hovorí, že "účtovníctvo je proces hodnotového vyjadrenia ekonomickej činnosti podnikateľa, ktorého predmetom je zobrazenie jeho majetku a záväzkov, rozdielu majetku a záväzkov (čisté obchodné imanie), ako aj faktorov ovplyvňujúcich výsledok hospodárenia s týmto majetkom (výnosov a nákladov v prípade podvojného účtovníctva, príjmov a výdavkov v prípade jednoduchého účtovníctva)".
Podnikateľ, či už účtujúci v jednoduchom alebo v podvojnom účtovníctve, je považovaný za účtovnú jednotku, pričom v súlade so zákonom o účtovníctve je povinný účtovať o všetkých skutočnostiach súvisiacich s podnikaním.
Existuje iba málo položiek, o ktorých podnikateľ neúčtuje, ktoré mu však znižujú finálnu daňovú povinnosť. Medzi také patrí daňová strata, nezdaniteľné časti základu dane, prípadne položky, o ktorých už raz účtoval len z ustanovení zákona o dani z príjmu je ich zahrnutie do základu dane limitované či už dosiahnutím príjmu (napríklad náklady na vymáhanie pohľadávky), faktickou úhradou (napríklad zmluvné pokuty a penále, nájomné platené fyzickej osobe, provízie za sprostredkovanie a pod.) alebo sú zahŕňané do základu dane postupne (napr. opravné položky k pohľadávkam).
Medzi všeobecné výdavky znižujúce základ dane patria:
* telefónne poplatky a poplatky za internet
* poštovné a notárske poplatky
* energie a nájomné za podnikateľské priestory
* výdavky na nákup drobného hmotného a nehmotného majetku do výšky 1 700 eur (napríklad vybavenie kancelárie -- nábytok, elektronika, softvér, licencie k softvéru, kancelárske potreby)
* výdavky na marketing a reklamu (letáky, vizitky, webová stránka)
* náklady na školenia
* cestovné výdavky
* náklady na vedenie účtovnej evidencie (zostavenie daňového priznania)
* daň z nehnuteľností a cestná daň
* operatívny lízing vozidla
* odpisy dlhodobého hmotného a nehmotného majetku