Štátna dotácia a DPH
Som platca DPH a dostal som štátnu dotáciu. Aký to bude mať vplyv na koeficient DPH?
Štátna dotácia bude mať vplyv na koeficient DPH, pokiaľ jej príjemca použije tovary alebo služby, ktoré z nej kúpi, na dosiahnutie zdaniteľných obchodov. Uplatnenie DPH koeficientom a jeho prepočet sú potrebné iba v prípade, že tovary a služby (odpočet DPH na vstupe) použije na zdaniteľné príjmy. Konkrétne o tom hovorí § 50 zákona o dani z pridanej hodnoty.
Príjemca dotácie pred jej schválením určuje, na čo bude dotácia použitá. V momente jej prijatia je to príjem oslobodený od dane, ale pokiaľ sa použije na nákup tovarov a služieb, na nákup ktorých bola určená, stáva sa predmetom dane z príjmov v momente nákupu týchto tovarov a služieb.
Zárobok bez živnosti
Môžem si v priebehu roka popri svojej práci privyrobiť, pokiaľ nemám živnosť?
Mať živnosť nie je podmienkou dosiahnutia zdaniteľného príjmu. Predpokladám, že ste riadne zamestnaný a popri práci na pracovný pomer máte záujem dosiahnuť ďalšie príjmy. Takéto príjmy môžete dosiahnuť napríklad na základe dohôd vykonávaných mimo pracovného pomeru alebo na základe zmlúv uzatvorených na základe Občianskeho zákonníka. Dohody vykonávané mimo pracovného pomeru nezakladajú pre vás vznik zdravotného poistenia a ani povinného nemocenského poistenia. Odvody na úrazové a garančné poistenie vyplývajúce z dohôd uhrádza zamestnávateľ.
Medzi najčastejšie používané zmluvy uzatvorené na základe Občianskeho zákonníka patrí zmluva o dielo, príkazná alebo mandátna zmluva. Na uzatvorenie takejto zmluvy nie je potrebné žiadne oprávnenie. Pokiaľ ste autorsky alebo umelecky nadaný, máte možnosť dosiahnuť príjem aj na základe autorského zákona.
Účtovanie prevzatého dlhu
Som fyzická osoba -- samostatne hospodáriaci roľník, skončila som s podnikaním k 30. aprílu 2010. K ukončeniu podnikania som v účtovníctve evidovala záväzky z titulu faktúr za neuhradené hnojivá, chémiu a úver zo Slovenskej sporiteľne. Koncom mája toho istého roku som uzavrela zmluvu s iným roľníkom o prevzatí celého dlhu. Ten 31. júla 2010 uhradil prvého záväzky za hnojivá a úver. Ako majú obaja samostatne hospodáriaci roľníci teraz viesť účtovníctvo z hľadiska dane z príjmov?
Fyzická osoba si môže po skončení podnikania v daňových výdavkov uplatniť tie, ktoré zaplatila po samotnom ukončení činnosti, a to formou úpravy základu dane o sumu záväzkov, ktoré je povinná vyčísliť ku dňu skončenia podnikateľskej činnosti. Tieto platby sa už v peňažnom denníku neúčtujú -- uzatvorí sa dátumom, kedy podnikanie osoba skončila. Sumu záväzkov, ale aj pohľadávok, fyzická osoba vyčísli v knihe pohľadávok a záväzkov a vo výkaze o majetku a záväzkoch.
Fyzická osoba, živnostník a aj samostatne hospodáriaci roľník, pri ukončení podnikania robí úpravu základu dane v zmysle § 17 ods. 8 písm. a) zákona o dani z príjmov, to znamená, že základ dane upraví o cenu nespotrebovaných zásob, zostatky vytvorených rezerv na lesnú pestovnú činnosť a opravných položiek k nadobudnutému majetku, výšku záväzkov, ktorých úhrada sa považuje za daňový výdavok, a výšku pohľadávok s výnimkou uvedenou v § 19 ods. 2 písm. h) a i) a o pomernú výšku nájomného vrátane finančného prenájmu, ktorá pripadá na príslušné zdaňovacie obdobie, alebo jeho časť; pri ďalšom predaji nespotrebovaných zásob sa zahrnie do základu dane iba rozdiel, o ktorý prevyšuje cena, za ktorú boli nespotrebované zásoby predané, cenu nespotrebovaných zásob už zahrnutých do základu dane.
Odvody podnikateľa študenta
Som študentkou vysokej školy a popritom pracujem na živnosť, ktorú som si založila k 8. januáru 2011. Viem, že som prvý rok oslobodená od platenia odvodov do Sociálnej poisťovne a tiež viem, že pokiaľ môj príjem neprekročí určitú sumu, nemusím platiť ani do zdravotnej poisťovne. Avšak keď viem približne, koľko mesačne zarobím, a teda viem, že pravdepodobne prekročím tú výšku, čo to pre mňa znamená? Musím platiť zdravotné odvody celý rok v plnej výške, alebo to bude nejaká menšia suma? Určite totiž nechcem pri ročnom zúčtovaní platiť veľkú sumu naraz, ale na druhej strane nechcem odvádzať veľa, ak to nie je nutné.
Pokiaľ ste dennou študentkou vysokej školy, ste z hľadiska verejného zdravotného poistenia poistencom štátu. Do ôsmich dní od začiatku podnikania ste sa mali prihlásiť do zdravotnej poisťovne, ak ste študentkou denného štúdia, môžete si určiť vymeriavací základ nula a preddavky na zdravotné poistenie preto platiť nemusíte. Zdravotné poistenie prestáva štát platiť, ak je príjem vyšší ako 1/2 12-násobku minimálnych miezd, čo je momentálne 1 902 eur. Sadzba poistného je 14 percent. Ak prekročíte túto hranicu príjmov, budete doplácať zdravotné poistenie. Ročný vymeriavací základ na zdravotný odvod si môžete vypočítať: príjmy neznížené o uhradené odvody/2,14. Z toho si viete vypočítať mesačný vymeriavací základ a odvod vo výške 14 %. Daň z príjmov nebudete platiť, ak váš základ dane -- príjmy verzus výdavky -- bude nižší ako nezdaniteľná časť základu dane. Na rok 2011 je to 3 559,30 eura.
Poradňu pripravujeme v spolupráci s Národnou agentúrou pre malé a stredné podnikanie
Pýtajte sa na http://msponline.sk/feedback
Podnikanie bez praxe
Uvažujem o založení cestovnej kancelárie, potrebovala by som však vedieť, či sa do praxe, ktorá sa vyžaduje na prevádzkovanie tejto živnosti, počíta aj práca v zmenárni -- konkrétne v banke, alebo to musí byť len práca v podniku cestovného ruchu.
Pokiaľ už ste rozhodnutá, že si chcete založiť cestovnú kanceláriu, uvádzame len na ujasnenie, čo je cestovná kancelária a čo je cestovná agentúra. Základný rozdiel medzi cestovnou kanceláriou a cestovnou agentúrou je v tom, že cestovná kancelária môže poskytovať kombináciu služieb. Cestovná agentúra ponúka len jednu službu a predáva produkty iných cestovných kancelárií. Cestovné kancelárie sú povinné mať uzatvorenú zmluvu o poistení zájazdu pre prípad svojho úpadku alebo mať uzatvorenú bankovú vinkuláciu. Prevádzkovanie cestovnej kancelárie je viazanou živnosťou. Preukazom odbornej spôsobilosti je: vysokoškolské vzdelanie druhého stupňa a dva roky praxe v odbore alebo vysokoškolské vzdelanie prvého stupňa alebo vyššie odborné vzdelanie a tri roky praxe v odbore alebo úplné stredné všeobecné vzdelanie alebo úplné stredné odborné vzdelanie a štyri roky praxe v odbore.
Prevádzkovanie cestovnej agentúry je viazanou živnosťou. Preukazom odbornej spôsobilosti je: vysokoškolské vzdelanie druhého stupňa a jeden rok praxe v odbore alebo vysokoškolské vzdelanie prvého stupňa alebo vyššie odborné vzdelanie a dva roky praxe v odbore či úplné stredné všeobecné vzdelanie alebo úplné stredné odborné vzdelanie a tri roky praxe v odbore.
Prax v zmenárni je praxou v odbore financií a bankovníctva. Ak chýba prax, dá sa to riešiť cez zodpovedného zástupcu, osoby, ktorá spĺňa podmienky praxe. Zodpovedný zástupca musí byť zamestnaný na pracovnú zmluvu, úväzok mať na minimum, napríklad jednu hodinu týždenne. Neskôr po splnení podmienky praxe môžete zodpovedného zástupcu odhlásiť.