Príklady, ako sa zmení vaša čistá mzda

Príklad č.1 - Nezdaniteľná časť základu dane na manželku

Zamestnanec dostáva mesačne mzdu vo výške 1 000 eur. Manželka je nezamestnaná a nie je evidovaná na úrade práce. Aký čistý príjem má dnes a aký bude mať od januára 2013?

V súčasnosti

– Má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku

Príjem: 1 000 eur
Sociálne a zdravotné odvody zamestnanca: 13,4 % = 134 eur
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka 2012 = 303,72 eura
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku v roku 2012 = 303,72 eura

Základ dane: 1 000 – 134  – 303,72 – 303,72 =  258,56 eura
Daň: 19 % z 258,56 = 49,12 eura

Čistý príjem: 1 000 – 134 – 49,12  =  816,88 eura
    
Od januára 2013

– Nemá nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, pretože sa nestará o dieťa mladšie ako 3 roky a nie je evidovaná na úrade práce
– Zvyšuje sa nezdaniteľná časť základu dane

Príjem: 1 000 eur
Sociálne a zdravotné odvody: 13,4 % =  134 eur
Nezdaniteľná časť základu dane v roku 2013 = 311,32 eura

Základ dane: 1 000 – 134  – 311,32  =  554,68 eura
Daň: 19 % z 554,68  = 105,38 eura

Čistý príjem: 1 000 – 134 – 105,38 = 760,62 eura  

Mesačný rozdiel v budúcom roku – 56,26 eura


Príklad č.2 – Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

Zamestnanec dostáva mesačne mzdu vo výške 1 000 eur.

V súčasnosti

Príjem: 1 000 eur
Sociálne a zdravotné odvody zamestnanca: 13,4 % = 134 eur
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka 2012 = 303,72 eura

Základ dane: 1 000 – 134  – 303,72 =  562,28 eura
Daň: 19 % z 562,28 = 106,83 eura

Čistý príjem: 1 000 – 134 – 106,83  =  759,17 eura
    
Od januára 2013

– Zvyšuje sa nezdaniteľná časť základu dane

Príjem: 1 000 eur
Sociálne a zdravotné odvody: 13,4 % =  134 eur
Nezdaniteľná časť základu dane = 311,32 eura

Základ dane: 1 000 – 134  – 311,32  =  554,68 eur
Daň: 19 % z 554,68  = 105,38 eura

Čistý príjem: 1 000 – 134 – 105,38 = 760,62 eura  

Mesačný rozdiel + 1,45 eur


Príklad č. 3 – Progresívne zdaňovanie

Zamestnanec zarába mesačne mzdu 3 400 eur. Aký čistý príjem dosiahne dnes a od januára 2013?  

V súčasnosti
– Platí rovná daň 19 % pre všetkých

Príjem: 3 400 eur
Sociálne a zdravotné odvody: 13,4 % = 354,28 eura

Základ dane: 3 400 – 354,28 =  3 045,72 eura
Daň: 19 % z 3 045,72 =  578,68 eura

Čistý príjem: 3 400 – 354,28 – 578,68 =  2 467,03 eura

Od januára 2013

– Rovná daň sa končí. Sadzbu 19 % budete platiť z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 176,8-násobok sumy platného životného minima, teda 2 866,81 eura. A vyššiu 25 % daň budete platiť zo základu dane, ktorá túto sumu presiahne.
– Budete platiť aj vyššie odvody, keďže maximálne vymeriavacie základy na výpočet odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne sa zjednocujú na 5-násobok priemernej mzdy z roku 2011 – 3 930 eur.

Príjem: 3 400 eur
Sociálne a zdravotné odvody =  455,6 eura
Základ dane: 3 400 – 455,6 =  2 944,4 eura
Daň: 19 % z 2 866,81  =   544,69 eura

Daň: 25 % z 77,59 (2 944,4 – 2 866,81) = 19,4 eura
544,69 + 19,4 = 564,1 eura

Čistý príjem: 3 400 – 455,6 –  564,1 =  2 380,3 eura

Mesačný rozdiel – 86,73 eura


Príklad 4 – zmena vymeriavacích základov

Zamestnanec má hrubú mzdu 2 500 eur mesačne. Aká bude jeho čistá mzda budúci rok?

V súčasnosti

zdravotné poistenie 4 % = 94,32 eura
nemocenské poistenie 1,4 % = 16,50 eura
starobné poistenie 4 % = 100 eur
invalidné poistenie 3 % = 75 eur
poistenie v nezamestnanosti 1 % = 25 eur

Spolu odvody 13,4 % = 310,82 eura

Základ dane = 2 500 - 310,82 = 2 189,18 eura
Daň 19 % x 2 189,18 =  415,94 eura

Čistá mzda = 2 500 - 310,82 - 415,94 = 1 773,24 eura


Od januára 2013

zdravotné poistenie 4 % = 100 eur
nemocenské poistenie 1,4 % = 35 eur
starobné poistenie 4 % = 100 eur
invalidné poistenie 3 % = 75 eur
poistenie v nezamestnanosti 1% = 25 eur

Spolu odvody 13,4 % = 335 eur

Základ dane = 2 500 - 335 = 2 165 eur
Daň 19 % x 2 165 = 411,35 eura

Čistá mzda = 2 500 - 335 - 411,35 = 1 753,65 eura


Na odvodoch zaplatí + 24,18 eura.

Rozdiel v čistom príjme je   - 19,59 eura.


Poznámka: V modelovom príklade neuplatňujeme nezdaniteľnú časť.