Z daňového úradu už nedostanete také preplatky, ako vlani. Zmenili sa totiž položky, vďaka ktorým platíte nižšiu daň. Za rok 2011 si môžete uplatňovať už len dve: na daňovníka, ktorá je 3 559,30 eura a na manželku, ktorej výška sa mení v závislosti od príjmu aj daňovníka, aj manželky. Ostatné sa zrušili.
Vyšší príjem = vyššia daň
Základ dane si teda možno znížiť už len o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Jej ročná výška za rok 2011 je 3 559,30 eura, vypočítava sa ako 19,2-násobok životného minima platného k 1. januáru 2011, teda 19,2 x 185,38 eura. „Dá sa uplatniť len na takzvané aktívne príjmy – teda v súvislosti s príjmami so závislej činnosti, z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti,“ hovorí daňový poradca a konateľ spoločnosti Lukáčik & Partners Pavol Lukáčik. Nedá sa však už nárokovať pri takzvaných pasívnych príjmoch, napríklad pri prenájmoch nehnuteľností.
Zamestnanci si ju zvyčajne uplatňujú už mesačne v sume 296,60 eura. Musia k tomu podpísať tlačivo vyhlásenia pri nástupe do zamestnania, respektíve vždy na začiatku roka v januári. Naopak, živnostníci si ju uplatňujú raz za rok v daňovom priznaní.
Plnú výšky nezdaniteľnej časti si možno nárokovať len vtedy, ak základ dane (príjem očistený o zaplatené odvody) zamestnanca či živnostníka neprekročí za rok 18 538 eur. Inak sa jej suma znižuje. Kráti sa v závislosti od toho, koľko daňovník zarobí. Používa sa vzorec 8 193,796 – (základ dane : 4). Pri vyšších príjmoch tak zaplatia na dani viac.
Uplatniť si ju môžu aj daňovníci s takzvanou obmedzenou daňovou povinnosťou, čiže cudzinci, ktorí na Slovensko pracujú. Podmienkou pre nich je, aby príjmy zo zdrojov na Slovensku tvoril najmenej 90 percent zo všetkých ich príjmov.
Dôchodca je bez výhody
Nárokovať si ju nemôžu dôchodcovia, ktorí poberali už k 1. januára 2011 penziu. Týka sa to poberateľov starobného, predčasného starobného či výsluhového dôchodku. Pri invalidných dôchodkoch nárok na nezdaniteľnú časť nie je zakázaná. Keď poberal dôchodca penziu len časť roka, nezdaniteľná časť sa kráti o výšku penzie.
Príjem manželky je dôležitý
Druhým zvýhodnením je nezdaniteľná časť na manželku. „Je možné si ju uplatniť len prostredníctvom ročného zúčtovania, alebo daňového priznania,“ dopĺňa Lukáčik. Využiť sa dá vtedy, ak manželka, prípadne manžel, nemá žiaden príjem, alebo ho má veľmi nízky, napríklad keď je na rodičovskej dovolenke. Skúma sa tu vlastný príjem manželky znížený o zaplatené povinné poistné. Do vlastného príjmu patrí napríklad príjem z dohody či prenájmu, ale aj nemocenské, materské či dôchodok. Naopak, nepočíta sa štipendium, štátne sociálne dávky, ako ani rodičovský príspevok a daňový bonus.
Najviac si daňovník môže na manželku „odpísať“ 3 559,30 eura za predpokladu, že nemala žiadny vlastný príjem, a základ dane daňovníka nepresiahol 32 775,18 eura. Ak manželka mala nejaký príjem, suma 3 559,30 sa o tento príjem zníži. Keď však manžel sám má príjem očistený o odvody vyšší ako 32 775,18 eura, nezdaniteľná časť na manželku sa znižuje ešte viac podľa určeného vzorca.
Sporenie daň nevráti
Tri ďalšie nezdaniteľné časti, ktoré mnohým pomáhali, aby časť zaplatenej dane získali späť, sa zrušili. „Uplatňovanie nezdaniteľnej časti základu dane na účelové sporenie, životné poistenie a doplnkové dôchodkové sporenie sa zrušilo s účinnosťou od 1. januára 2011,“ hovorí daňová poradkyňa Miriam Buliková.
O svoje výhody prišli aj lekári a zdravotníci. Nezdaniteľná časť na ďalšie vzdelávanie, ktorú si mohli uplatňovať, už tiež neexistuje. Jej ročná výška bola 10 percent z oprávnených nákladov, najviac však 1 327,75 eura pre lekárov a pre sestry maximálne 232,35 eura.
Ak si ju lekár či sestra doteraz nárokovali a porušia podmienky, za ktorých nárok vznikol, teda prerušia vzdelávanie, musia túto sumu dodaniť. V tom zdaňovacom období, keď došlo k prerušeniu vzdelávania, musia zvýšiť základ dane o sumu, o ktorú ho predtým znížili.
Katarína Šimurková