Ľudia, ktorí podnikajú na živnosť, sa často pýtajú, či sa im oplatí prejsť na eseročku. HN prinášajú prehľad základných plusov a mínusov pre obe formy podnikania, no ako tvrdia odborníci, forma biznisu sa často musí prispôsobiť životnému štýlu a potrebám jednotlivca. Preto by ste pri voľbe medzi eseročkou a živnosťou mali zvážiť všetky aspekty.
Živnostník
- povinné odvody do zdravotnej poisťovne, v roku 2015 mesačne najmenej 57,68 eura a najviac 576,80 eura
- povinné odvody do sociálnej poisťovne, v budúcom roku to bude najmenej 136,57 eura mesačne a najviac 1 365,78 eura mesačne
- ručenie celým svojím majetkom, aj súkromným, čo v praxi znamená, že exekútor môže siahnuť aj na súkromný účet podnikateľa a majetok jeho rodiny
- povinnosť platiť preddavky na daň z príjmov mesačne (ak daňová povinnosť prekročila 16 600 eur) alebo štvrťročne (ak daňová povinnosť bola vo výške 2 500 až 16 600 eur), vypočítané podľa daňovej povinnosti za predchádzajúci rok resp. posledné daňové priznanie
- po prekročení ročného príjmu nad 35 022,31 eura platí podnikateľ daň z príjmu vo výške nie 19, ale 25 percent
- povinnosť platiť zábezpeku na daň, ak živnostník je (alebo sa chystá byť) platiteľom dane z pridanej hodnoty. Výška zábezpeky sa pohybuje od tisíc do 500-tisíc eur ročne, hodnotí sa takmer 60 kritérií.
- od budúceho roka obmedzené daňové výdavky
+ uplatnenie daňového bonusu na dieťa, pre rok 2014 (aj 2015) vo výške 21,41 eura mesačne na jedno vyživované dieťa
+ uplatnenie nezdaniteľnej časti na daňovníka, teda nezdaniteľného minima vo výške 3 803,33 eura ročne (aj pre rok 2015) pri príjme najviac 100-násobku životného minima, teda 19 809 eura ročne (aj pre rok 2015)
+ uplatnenie nezdaniteľného minima na manželku či manžela v rovnakej výške, teda 3 803,33 eura, ak manželka/manžel nepracoval celý rok (napríklad bola manželka na materskej či rodičovskej)
+ uplatnenie nezdaniteľnej časti resp. minima vo výške 500 eur pri prenájme nehnuteľnosti
+ zníženie základu dane o zaplatené dobrovoľné príspevky do II. piliera, najviac do výšky 2 percent čiastkového základu dane
+ od roku 2014 je možné aj zníženie základu dane o zaplatené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie do III. piliera, najviac vo výške 180 eur ročne
+ živnostník môže narábať s financiami akokoľvek uzná za vhodné, teda môže disponovať aj s majetkom firmy
+ platiť 19 percent na daň z príjmu (a nie 22, ako to majú firmy), ale len do výšky príjmu 176,8-násobku životného minima, teda 35 022,31 eura (platí aj pre rok 2015)
+ uplatnenie paušálnych výdavkov vo výške 420 eur mesačne (ročne 5 040 eur), ak uplatnenie skutočných výdavkov nie je pre živnostníka výhodou (napríklad pri profesiách ako tlmočník či učiteľ)
Eseročka
- založenie firmy je finančne aj administratívne náročnejšie
- minimálny vklad je vo výške 5-tisíc eur, ten však musí byť v čase zápisu do Obchodného registra splatený na firemnom účte
- podnikateľ vo firme ťažšie disponuje s peniazmi, môže si ich však vyplatiť ako odmenu (za cenu vyšších odvodov) alebo si ich vyplatí ako dividendu na konci zdaňovacieho obdobia (kde sa ale nevyhne opäť odvodom)
- povinnosť platiť mesačne alebo kvartálne preddavky na daň z príjmov, podľa poslednej daňovej povinnosti
- platiť daň z príjmov vo výške 22 percent (hoci klesla z minuloročných 23 percent) štátu
- od budúceho roka začnú firmy platiť daňové licencie, teda minimálnu daň štátu - tie sa prvýkrát uplatnia pri podaní daňového priznania. O tom, akú „minimálnu“ výšku dane pôjde, bude rozhodovať to, či je napríklad firma platiteľom dépehá alebo jej obrat. Najnižšia daňová licencia bude vo výške 480 eur, firmy - platitelia dépehá s obratom nižším ako 500-tisíc eur ročne zaplatia 960 eur a firmy s vyšším obratom než 500-tisíc eur ročne budú platiť štátu 2 880 eur.
- povinnosť platiť zábezpeku na daň z pridanej hodnoty v prípade, ak je firma platiteľom. Výška zábezpeky sa pohybuje od tisíc do 500-tisíc eur ročne, hodnotí sa takmer 60 kritérií.
- od januára 2015 obmedzené daňové výdavky
- zmeny v odpisovaní majetku od januára budúceho roka (nevýrobné budovy sa budú odpisovať po novom nie 20, ale až 40 rokov)
+ od januára pribudne možnosť založiť si eseročku za jedno euro, tá ale bude mať obmedzenú svoju činnosť, spoločníci si budú môcť vyplatiť zisk len do určitej výšky (a nie celý) a treba počítať aj s tým, že aj jedna nezaplatená faktúra môže firmu ohroziť
+ neplatí odvody do zdravotnej či sociálnej poisťovne (iba ak z vyplatených dividend)
+ spoločník ručí majetkom firmy do výšky nesplateného základného imania, takže v prípade exekúcie ostane majetok spoločníka nedotknutý
+ uplatnenie skutočných daňových výdavkov pre optimalizáciu dane z príjmov na konci roka