Termín na podanie daňového priznania je za dverami. Viete, čím všetkým sa dá znížiť daň? Sú to položky, ktoré môže fyzická osoba, či už zamestnanec, alebo podnikateľ, celkom legálne využiť na zníženie základu dane. Ide len o to, ako postupovať pri ich uplatňovaní.
Daňový bonus na dieťa
Uplatňuje sa na dieťa bez ohľadu na to, či je vlastné, osvojené, či je to dieťa vášho manžela či manželky z predchádzajúceho vzťahu, alebo ste si ho vzali do starostlivosti nahradzujúcej starostlivosť rodičov. Daňový bonus si však môže uplatniť len ten, kto má aktívne príjmy, teda príjmy zo zamestnania, z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, pričom tieto príjmy musia byť za rok 2014 aspoň vo výške 2 112 eur. Upozorňuje na to daňová poradkyňa konzultačnej spoločnosti Accace Jana Klčová.
Nerozhoduje pritom, či ste ich zarobili len počas jedného mesiaca alebo viacerých. Aj ten, kto vlani nemal iné príjmy než zo živnosti, pričom dosiahli aspoň sumu 2 112 eur, si môže uplatniť daňový bonus na dieťa. Ak ho však živia viacerí daňovníci, teda živnostník a jeho manželka, daňový bonus si môže uplatniť len jeden z nich.
Položka, ktorá sa nezdaní
Nezdaniteľnú časť základu dane si môžete ako daňovník uplatniť len z aktívnych príjmov. Výška tejto položky závisí od výšky základu dane dosiahnutého z vyššie uvedených príjmov. Ak za minulý rok nemáte základ dane vyšší ako 19 809 eur, môžete si uplatniť nezdaniteľnú časť v plnej výške, teda 3 803,33 eura. Ak váš základ dane za rok 2014 bol vyšší, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel 44,2-násobku životného minima a jednej štvrtiny základu dane, teda 44,2 x 198,09 eura = 8 755,58 eura a 1/4 základu dane daňovníka dosiahnutého z aktívnych príjmov. Ak výsledok výpočtu dosiahne hodnotu nula alebo záporné hodnoty, nárok na nezdaniteľnú časť základu dane nemáte.
Ďalšia položka, ktorá sa nezdaní
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku či manžela sa dá uplatniť len s niekoľkými podmienkami: ak sa manžel či manželka starala o vyživované maloleté dieťa do 3 rokov, ak dostávala peňažný príspevok na opatrovanie, prípadne ak bola registrovaná na úrade práce ako nezamestnaná. Dôležité rovnako je, aby príjem manžela či manželky nepresiahol 803,33 eura. Za takýto príjem sa však nepovažuje zamestnanecká prémia, daňový bonus alebo štátne sociálne dávky, napríklad rodičovský príspevok.
Dobrovoľné príspevky na sporenie
Od roku 2013 do roku 2016 je možné si znížiť základ dane o zaplatené dobrovoľné príspevky na II. pilier, ale len do výšky 2 percent zo základu dane, pričom limit za rok 2014 je 966 eur. Tu si však treba uvedomiť, že na tieto účely musí ísť o dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie, ktoré sú platené na základe osobitnej zmluvy s dôchodkovou správcovskou spoločnosťou, pripomína Jana Klčová.
No základ dane si môžete znížiť, aj keď prispievate do III. piliera. Tieto dobrovoľné príspevky sa uplatnia prvýkrát za rok 2014, a to na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu. Platí to za predpokladu, že živnostník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu, ktorá uvedené podmienky nespĺňa. Maximálna suma, ktorú sa dá takto uplatniť, je vo výške 180 eur.
Príjmy z prenájmu
Ak ste v roku 2014 prenajímali byt, garáž či záhradu, môžete si uplatniť oslobodenie od dane vo výške 500 eur.
Zárobok zo zahraničia
Ak ste počas roka 2014 pracovali aj v zahraničí, nesmiete to zabudnúť uviesť v slovenskom daňovom priznaní. V prvom rade je potrebné si preveriť spôsob ich zdanenia v zahraničí a potom to uviesť v slovenskom daňovom priznaní. Ak máte príjem zo zdroja v zahraničí, ktorý tam podlieha zdaneniu, je možné v závislosti od druhu príjmu, prípadne od uzavretej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia, uplatniť príslušnú metódu na zamedzenie dvojitého zdanenia. Buď pritom použijete metódu vyňatia zahraničného príjmu alebo metódu zápočtu dane zaplatenej v zahraničí.
Strata z predchádzajúcich rokov
Príjmy zo živnosti sa považujú za jeden z takzvaných aktívnych druhov príjmov, od ktorého sa môže odpočítať daňová strata. Ako upozorňuje Jana Klčová, v priznaní za rok 2014 si živnostník môže odpočítať neuplatnenú stratu z roka 2009 (bez obmedzenia) a neuplatnené daňové straty vykázané za roky 2010 až 2013. Avšak maximálne vo výške štvrtiny ich súčtu. Je to preto, že od roku 2014 platí, že tieto straty sa odpočítajú od základu dane rovnomerne počas štyroch zdaňovacích období začínajúcich rokom 2014.
Zdroj: Accace