V prípade, že vám nie je jasné kedy a na ako dlho sa dá podanie daňového priznania oddialiť, spýtajte sa daňovej poradkyne a konateľky spoločnosti A&T solutions Marcely Boškovej. Poradí vám tiež, aké „fígle“ sa môžu legálne použiť, aby ste mali nižšie dane.
Otázka č.9 Peter Stacho Dobry den. Chcem sa spytat, ako sa do danoveho priznania fyzickej osoby zahrnu zisky z obchodovania s komoditami (ropa, zlato, med...) Dakujem Marcela Bošková Dobrý deň pán Stacho. Vami popísané príjmy sú pre daňové účely označované ako príjmy z derivátových operácií. Zdaníte ich cez daňové priznanie typu B. Uvádzate ich v oddiely VIII, ako príjmy podľa § 8, ods. 1, písm. k). V priznaní v jednom stĺpci uvádzate svoje príjmy. V druhom svoje výdavky. Ako výdavok si môžete uznať poplatky a iné podobné platby súvisiace s realizáciou derivátových operácií, výdavky súvisiace s vysporiadaním týchto derivátových operácií a zdravotné poistenie platené v súvislosti touto Vašou aktivitou. Ak by ste náhodou z tejto činnosti dosiahli stratu, výdavky uvediete nie v skutočnej výške, ale iba vo výške Vašich príjmov. Otázka č.8 Lenka Šlapáková MUDr. Dobrý deň, Chcela by som sa opýtať, rok a 3 mesiace pracujem v zahraničí. Najprv ako lekárka vo Švajčiarsku potom v Nemecku až doteraz. Neviem, či musím na Slovensku podať aj danove priznanie, ked dane pravidelne odvádzam z výplaty v zahraničí. Moj mail: Táto e-mailová adresa je chránená pred spamovacími robotmi. Na jej zobrazenie potrebujete mať nainštalovaný JavaScript.. Dakujem pekne, ak by ste mi vedeli poradiť. Marcela Bošková Dobrý deň pani doktorka. Aby som Vám vedela kvalifikovane odpovedať na Vašu otázku, musím poznať oveľa viac informácií o Vašej situácii. Pokiaľ máte v SR trvalý pobyt, Slovenská republika Vás považuje za svojho rezidenta. V roku 2016 ste však mohli byť považovaná podľa lokálnych daňových predpisov aj za rezidenta v Nemecku či vo Švajčiarsku. Ak táto situácia nastala, je potrebné uplatniť príslušné zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. Zmluvy vtedy skúmajú bydlisko v jednotlivých štátoch, Váš rodinný stav, hľadajú krajinu, kde žijú vaši najbližší, kde trávite voľný čas, pozerajú na Vaše dlhodobé úmysly... Výsledkom môže byť to, že v SR ste daňových rezidentom a musíte tu podať daňové priznanie, v ktorom uvediete Vaše celosvetové príjmy. Alebo zo skúmania výde to, že ste v SR nerezident a teda tu zahraničné príjmy nezdaňujete a ak ste mali nejaké slovenské príjmy, zdaníte v SR iba tie. Ak ste v SR nerezident a zároveň ste nemali v SR ani žiadne slovenské príjmy, nebudete tu podávať žiadne priznanie. Ak teda máte záujem o odbornú radu, môžete mi bližšie informácie o Vašej situácii napísať na e-mail: Táto e-mailová adresa je chránená pred spamovacími robotmi. Na jej zobrazenie potrebujete mať nainštalovaný JavaScript.. Alebo môžete požiadať o radu iného daňového poradcu. Ich zoznam nájdete na stránke www.skdp.sk. Otázka č.7 Ľuboš Mam prijem zdanený zrazkovou danou. Mozem si takyto prijem uviest v danovom priznani? Má to nejaký význam? Marcela Bošková Dobrý deň Ľuboš. Aký príjem ste mali? Je to totiž pre daňové účely dôležité. Príjem zdanený zrážkovou daňou sa vo všeobecnosti v daňovom priznaní neuvádza, nakoľko ide už o daňovo vysporiadaný príjem. Z tohto pravidla existuje výnimka pre určitých nerezidentov (športovcov, umelcov, artistov, príjemcov odplát za poskytnutie rôznych práv na použitie a nájomného) a pri rezindentoch iba v prípade vrátenia podielových listov. Ak ste sa našli v niektorej z uvedených výnimiek, mali by ste zaúčtovať svoje príjmy a výdavky, tie preniesť do daňového priznania a daň zrazenú zrážkou si môžete uplatniť ako preddavok. Ten Vám môže byť vrátený. Otázka č.6 Magdaléna Pracujem na voľnej nohe, nemám kanceláriu, ale pracovisko mám zriadené v byte, v ktorom je aj moje trvalé bydlisko (bývam v ňom). Byt však nie je môj, je zapísaný na syna. Môžem si dať do nákladov časť výdavkov na byt, elektrinu (akú časť ?), a celú sumu za internet, ktorý som si musela kvôli práci dať zaviesť vysokovýkonný. Marcela Bošková Dobrý deň Magdaléna. Rozumiem, že bezodplatne bývate v byte svojho syna. Ten okrem svojho bývania využívate aj na podnikanie. Ako daňovo-uznateľné výdavky je možné vo všeobecnosti uznať výdavky na dosiahnutie zdaniteľných príjmov, ktoré boli zaúčtované či zaevidované v daňovej evidencii, a ktoré SZČO reálne zaplatili. Pri výdavkoch, ktoré sú alebo by mohli byť využívané aj na súkromné účely je možné uznať iba ich časť. Vo Vašom prípade si preto viem predstaviť daňové uznanie výdavkov na energie za byt, ak ste ich reálne zaplatili, účtovali o nich či ich zaevidovali do daňovej evidencie. Nemôžete si však tieto výdavky uznať v plnej výške. Doporučujem Vám napríklad takýto pomer. Ak je byt trojizbový, a v jednej z izieb máte kanceláriu, do výdavkov si dajte jednu tretinu energií. Čo sa týka internetu, tu môžete využiť "paušál 80:20", ktorý umožňujú daňové predpisy. Z výdavkov na internet si môžete paušálne daňovo uznať 80%. Otázka č.5 Jozef Dobry den, zistil som chybu v mojom uz podanom danovom priznani. Po novom by som mal platil dan o 400 eur menej. Dokedy mozem podat opravne danove priznanie? Vráti mi danovy urad uz zaplatenu vyssiu dan? Marcela Bošková Dobrý deň Jozef. Opravné daňové priznanie môžete podať do konca marca. Ak by ste chybu v priznaní opravovali po tomto termíne, teda napríklad v apríli, budete podávať dodatočné priznanie. Daň uhradenú naviac Vám daňový úrad vráti. Avšak neurobí to automaticky. Musíte si o ňu sám požiadať. Môžete tak spraviť zaslaním žiadosti, kde uvediete, že ste zaplatili na dani viac, ako Vám vyplýva z podaného opravného resp. dodatočného priznania a rozdiel preto žiadate vrátiť na Vás účet. Pri podávaní dodatočného môžete o vrátenie požiadať aj vyplnením príslušnej časti daňového priznania. Otázka č.4 Martin Dobrý deň, aké sú termíny pri odklade daňového priznania? Nemám príjmy z cudziny. Sú týmto termínom posledné dni v mesiacoch apríl, máj a jún, alebo len posledný deň v júni? Čo ak na posledný deň v mesiaci pripadá sviatok? Kedy je v takom prípade "posledný" deň? Môžete uviesť presné dátumy? ďakujem Marcela Bošková Dobrý deň Martin. Daňové priznanie si môžete vo Vašom prípade odložiť o jeden, o dva, či o tri mesiace. Termínom by mal byť posledný deň v mesiaci. Ak by však posledný deň pripadal na sobotu, nedeľu či na sviatok, termín sa posúva na najbližší pracovný deň. V oznámení zasielanom na daňový úrad preto treba uviesť jeden z nasledujúcich dátumov: 2. máj, 31. máj alebo 30. jún. Otázka č.3 Vladimír Tento rok sa chystám predať pozemok - lúku. Suma, ktorú dostanem, bude niekoľko tisíc eur. Musím tento príjem zdaniť? A ako to mám urobiť? ďakujem Marcela Bošková Dobrý deň Vladimír. Príjem z predaja lúky možno nemusíte zdaňovať vôbec. Treba však otestovať päť-ročnú lehotu na oslobodenie od dane. Ak ste pozemok vlastnili viac ako päť rokov, dane Vás nemusia zaťažovať vôbec. Ak ste však mali lúku zaradenú v obchodnom majetku, oslobodenie je možné až po piatich rokoch od momentu vyradenia z obchodného majetku. Ak ste nehnuteľnosť zdedili napríklad po rodičoch, do päť ročnej lehoty sa spočítava Vaša doba vlastníctva a Vašich rodičov. Pokiaľ nehnuteľnosť nemôže byť oslobodená od dane, zdaňujete zisk z jej predaja. Ten je tvorený rozdielom medzi predajnou cenou a cenou, za ktorý ste lúku kúpili. Ak ste lúku zdedili, zdaňujete rozdiel medzi predajnou cenou a cenou uvedenou v osvedčení o dedičstve. Otázka č.2 Boris dobry den, prenajal som si byt v zahranici, ako szco som ho vyuzival na ubytovanie. ako to mam uviest do nakladov a DP? vdaka Marcela Bošková Dobrý deň Boris. Predpokladám, že pre účely vyčíslenia dane využívate skutočné výdavky. Ďalej predpokladám, že ste si byt v zahraničí prenajali v dôsledku realizácie zákazky pre zahraničného klienta. V takomto prípade máte nárok na daňové uznanie výdavkov na ubytovanie. Mali by ste však disponovať nájomnou zmluvou a dokladmi o úhrade nájomného. Zaplatené nájomné zaúčtujte resp. zaevidujte do daňovej evidencie. V daňovom priznaní ich samostatne neuvádzate. Sú súčasťou ostatných daňovo-uznateľných výdavkov. Otázka č.1 Eva Rada by som spýtala k podnikaniu na živnosť. Ak prekročím za minulý rok príjem cez 5200 eur, mám ukončiť živnosť k 30.6., alebo stačí k 1.10., odkedy by som mala platiť povinné odvody do Sociálnej poisťovne? Čo poradíte? Marcela Bošková Dobrý deň Eva. Z Vašej otázky predpokladám, že plánujete ukončiť živnosť z dôvodu, že Vám vnikne povinnosť platiť sociálne poistenie. Ak Váš obrat za rok 2016 prekročil sumu 5 298 eur a daňové priznanie podáte teraz v marci, sociálne poistenie by ste mali začať platiť počnúc júlom 2017. Ak by ste si však predĺžili lehotu na podanie daňového priznania na koniec júna, posuniete si tým aj termín začiatku platenia sociálneho poistenia až na október. Ak teda chcete mať živnosť tento rok aktívnu čo najdlhšie a zároveň nechcete platiť sociálne poistenie, riešením je predĺžiť si lehotu na podanie daňového priznania a ukončenie živnosti k 30.9.2017.