Životné poistenie bolo jednou z položiek, ktoré znižovali daňový základ. Avšak len do roku 2010, keď sa naposledy dala uplatniť ako nezdaniteľná časť základu dane najviac do výšky 398,33 eura. Za minulý rok to už nie je možné. Vrátiť sa k nej však musia tí, čo poistku ešte v roku 2010 zrušili.
Ak si daňovník životné poistenie či účelové sporenie uplatňoval ako nezdaniteľnú časť a potom ho do konca roka 2010 zrušil, musí to spätne "dodaniť". "Znamená to, že ak by poistná zmluva zanikla neplnením, výpoveďou alebo odstúpením pred uplynutím doby desiatich rokov od začiatku životného poistenia alebo pred kalendárnym rokom, v ktorom daňovník dovŕši 55 rokov života, daňovník je do konca troch zdaňovacích období od jej zrušenia povinný zvýšiť si svoj základ dane o sumu poistného, o ktorú ho predtým znižoval," spresňuje daňový poradca a konateľ spoločnosti Lukáčik & Partners Pavol Lukáčik. Daňovník tak musí urobiť najneskôr za zdaňovacie obdobie roku 2013.
Iné je to však v prípade, ak účelové sporenie či životné poistenie zrušil daňovník až v roku 2011. "Vtedy už nie je povinný zvyšovať svoj základ dane o sumy, o ktoré si znižoval základ dane v rokoch 2005 až 2010," dodáva daňová poradkyňa Miriam Buliková.
Zákon však dovoľuje aj to, že za tieto roky si môže nezdaniteľnú časť na životné poistenie uplatniť daňovník aj spätne, ak tak vtedy neurobil. "V prípade, ak daňovník podá dodatočné daňové priznanie za rok 2010 a predchádzajúce roky a nezdaniteľné časti základu dane na účelové sporenie, životné poistenie a doplnkové dôchodkové sporenie si za tieto roky neuplatnil, môže si ich dodatočne uplatniť," potvrdzuje Buliková.