1. Základné kritériá daňových výdavkov

Čo musí spĺňať podľa zákona?
Výdavok musí spĺňať tri základné podmienky:

• preukáže sa účtovným dokladom
• vynaloží sa na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľného príjmu
• zaúčtoval sa v účtovníctve alebo zaevidoval sa v evidencii daňovníka

Ďalej netreba zabudnúť: 1. Ak ste kúpili v roku 2014 hmotný odpisovaný majetok, ktorý k 31. 12. 2014 budete účtovať alebo ho evidovať v evidencii, pričom ho používate v súvislosti s vašimi príjmami, do daňových výdavkov z neho môžete uplatniť iba pomernú časť – podľa počtu mesiacov, odkedy ho užívate až do konca zdaňovacieho obdobia. 2. Ak si vezmete v roku 2014 majetok do finančného prenájmu, do daňových výdavkov si môžete uplatniť ročný odpis len podľa počtu mesiacov, počas ktorých ste ho využívali na získanie príjmov. 3. Nehmotný majetok, napríklad softvér, sa odpisuje na základe zostaveného odpisového plánu podľa predpokladanej doby používania a predpokladaného budúceho úžitku z majetku. 4. Pri uplatnení daňového výdavku je rozhodujúce, ako súvisí s príjmami, nie je podstatná jeho hospodárnosť.  

2. Najčastejšie chybné výdavky

Pri ktorých doterajších daňových výdavkoch evidujú daňové úrady najviac chýb a ktoré výdavky sa vyskytujú medzi tými, ktoré daňový úrad najčastejšie škrtne?

Pri daňových kontrolách sa v oblasti uplatňovania daňových výdavkov najčastejšie zisťujú porušenia z týchto dôvodov:

• uplatnenie výdavkov, ktoré nesúvisia so zdaniteľným príjmom
• uplatnenie výdavkov na základe fiktívnych dokladov
• uplatnenie výdavkov, ktoré nesúvisia s daným zdaňovacím obdobím
• zahrnovanie neoprávnených výdavkov do základu dane (napríklad výdavkov neprislúchajúcich daňovému subjektu)
• nepreukázané výdavky na spotrebované pohonné látky, na ubytovanie a strav...